Налог на недвижимость

[Катя10]

Здравствуйте. Подскажите КФХ еще на льготе 3 года, но услуги по перевозке подает на осн, нужно ли платить налог на недвижимость если в аренде кабинет у физ.лица? если да то когда платить за 2025 год?

[Анатолий]

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Иностранная организация не состоящая на налоговом учете в РБ заключила договор аренды офиса с ИП РБ. В офисе будет размещаться филиал данной организации состоящий на налоговом учете в РБ. Кто будет являться плательщиком налога на недвижимость в данном случае?

[Natalia__mtv]

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Иностранная организация не состоящая на налоговом учете в РБ заключила договор аренды офиса с ИП РБ. В офисе будет размещаться филиал данной организации состоящий на налоговом учете в РБ. Кто будет являться плательщиком налога на недвижимость в данном случае?

Я так понимаю плательщиком будет организация арендатор.

Спойлер

Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З (ред. от 01.07.2025)
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)
Статья 226. Особенности признания плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций и физических лиц
1. По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями:

в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у белорусских организаций, плательщиком признается организация, у которой такие капитальные строения (здания, сооружения), их части находятся на балансе по условиям договора финансовой аренды (лизинга);

в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается состоящая на учете в налоговом органе Республики Беларусь организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель);
в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель), за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта.
...

Спойлер

М.В.Рогачевич
главный государственный налоговый инспектор отдела международных отношений управления международного налогового сотрудничества Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
12.04.2024
ВОПРОС
Представительство иностранной организации арендует у физического лица часть здания, расположенного на территории Республики Беларусь.
Кто обязан представить налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость организаций и уплатить налог в бюджет?

ОТВЕТ
В рассматриваемом случае плательщиком налога на недвижимость по арендуемой части здания признается организация-арендатор (абз.3 ч.1 п.1 ст.226 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс)). Таким образом, у представительства иностранной организации возникают обязанности представить налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость организаций и уплатить налог в бюджет с учетом сроков, указанных в пунктах 1-3 статьи 233 Кодекса. Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций установлена согласно приложению 7 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

[Анатолий]

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Иностранная организация не состоящая на налоговом учете в РБ заключила договор аренды офиса с ИП РБ. В офисе будет размещаться филиал данной организации состоящий на налоговом учете в РБ. Кто будет являться плательщиком налога на недвижимость в данном случае?

Я так понимаю плательщиком будет организация арендатор.

Спойлер

Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З (ред. от 01.07.2025)
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)
Статья 226. Особенности признания плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций и физических лиц
1. По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями:

в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у белорусских организаций, плательщиком признается организация, у которой такие капитальные строения (здания, сооружения), их части находятся на балансе по условиям договора финансовой аренды (лизинга);

в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается состоящая на учете в налоговом органе Республики Беларусь организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель);
в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель), за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта.
...

Спойлер

М.В.Рогачевич
главный государственный налоговый инспектор отдела международных отношений управления международного налогового сотрудничества Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
12.04.2024
ВОПРОС
Представительство иностранной организации арендует у физического лица часть здания, расположенного на территории Республики Беларусь.
Кто обязан представить налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость организаций и уплатить налог в бюджет?

ОТВЕТ
В рассматриваемом случае плательщиком налога на недвижимость по арендуемой части здания признается организация-арендатор (абз.3 ч.1 п.1 ст.226 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс)). Таким образом, у представительства иностранной организации возникают обязанности представить налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость организаций и уплатить налог в бюджет с учетом сроков, указанных в пунктах 1-3 статьи 233 Кодекса. Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций установлена согласно приложению 7 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Ну вот тут не совсем понятно, головная организация (заключила договор аренды) ведь не состоит на налоговом учете.
Ilex:
С 01.01.2025 предусмотрено, что при аренде капстроений и их частей у физлиц (в том числе ИП) плательщиком налога на недвижимость является организация-арендатор, состоящая на налоговом учете в Республике Беларусь (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК).
Следовательно, иностранная организация-арендатор, не состоящая на учете в налоговых органах Республики Беларусь, плательщиком налога на недвижимость не является. В таком случае обязанность по уплате налога сохраняется у физлиц - собственников капстроений и их частей.
Пример 1
Иностранная организация, не состоящая на налоговом учете в Беларуси, арендует у ИП офисное помещение. Плательщиком налога на недвижимость по данному помещению остается ИП.

[Natalia__mtv]

Ну вот тут не совсем понятно, головная организация (заключила договор аренды) ведь не состоит на налоговом учете.
Ilex:
С 01.01.2025 предусмотрено, что при аренде капстроений и их частей у физлиц (в том числе ИП) плательщиком налога на недвижимость является организация-арендатор, состоящая на налоговом учете в Республике Беларусь (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК).
Следовательно, иностранная организация-арендатор, не состоящая на учете в налоговых органах Республики Беларусь, плательщиком налога на недвижимость не является. В таком случае обязанность по уплате налога сохраняется у физлиц - собственников капстроений и их частей.
Пример 1
Иностранная организация, не состоящая на налоговом учете в Беларуси, арендует у ИП офисное помещение. Плательщиком налога на недвижимость по данному помещению остается ИП.

Согласна, не совсем понятно, а если смотреть ст.14 НК, то вроде бы и является.

1. Плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее – плательщики) признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым или таможенным законодательством возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).
...
2. Под организациями понимаются:
2.2. иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами;

И в то же время иностранная организация, арендует в РБ помещение для каких-то целей и будет присутствовать в РБ, то скорее всего платить будет.

Спойлер

Статья 14. Плательщики налогов, сборов (пошлин)
1. Плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее – плательщики) признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым или таможенным законодательством возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).
2. Под организациями понимаются:
2.1. юридические лица Республики Беларусь, в том числе организационные структуры профессиональных союзов (республиканских союзов (ассоциаций) и иных объединений профессиональных союзов (далее – объединения профсоюзов)), признаваемые таковыми в соответствии с законодательством о профессиональных союзах (за исключением указанных структур, не наделенных правами юридического лица);
2.2. иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами;
2.3. простые товарищества (участники договора о совместной деятельности, кроме участников договора консорциального кредитования);
2.4. организационные структуры политических партий, иных общественных объединений, не указанных в подпункте 2.1 настоящего пункта, республиканских государственно-общественных объединений, Белорусской нотариальной палаты, наделенные правами юридического лица.
3. Филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (объединения профсоюзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений (далее – филиал), исчисляют суммы налогов, сборов (пошлин) и исполняют налоговые обязательства этого юридического лица в части своей деятельности, если иное не установлено настоящим Кодексом.
4. Участник простого товарищества (договора о совместной деятельности), на которого в соответствии с договором простого товарищества (договора о совместной деятельности) возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества.
5. Под физическими лицами понимаются:
граждане Республики Беларусь;
граждане либо подданные иностранного государства;
лица без гражданства (подданства).

[Olga Savh]

Добрый день. Арендуем с 01.12.25 г у физлица часть помещения под склад 100кв.м, договор б/возм. пользования от 24.11.25 г., и с 24г , есть аренда офиса у ИП, по нему налог на недвижимость за 25 г подан и уплачен.
я что-то запуталась,помогите плиз, по новому арендованому складу , когда я должна подать декларацию по ННН и когда платить

[Malinka]

Дир хочет приобрести гараж-ангар у юр лица. Скажите, есть ли какие "подводные камни" по сделкам с недвижимостью?

[Natalli]

Добрый день! По Минску на 2026 год коэффициент остался 2, ничего не поменялось?