Налог на недвижимость

[Влада]

Переезжаем в другое помещение склада в мае, арендодатель ИП, с 15.05.24 будет новый договор на это помещение, старое возвращаем.
Напомните пожалуйста, уточняющий расчет по налогу на недвижимость я буду подавать до 30 июня об изменениях с 3-го квартала, верно ?
И авансовый платеж по сроку 22.06.24 тоже буду платить исходя уже из изменений с 3-го квартала, да?

[Natalia__mtv]

Посмотрите материал

Спойлер

Наталья Мышленник
налоговый консультант
22.04.2024
ВОПРОС
Общество с ограниченной ответственностью арендовало у физлица нежилое помещение. Договор аренды расторгнут 29.02.2024, и в этот же день составлен акт приемки-передачи. Годовая налоговая декларация по налогу на недвижимость представлена 06.02.2024.
Необходимо ли представлять уточненную декларацию и отправлять в налоговую инспекцию акт приемки-передачи помещения?

ОТВЕТ
Уточненная налоговая декларация представляется не позднее 20.06.2024, копия акта приемки-передачи - не позднее 30.03.2024.
Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы на 1 января календарного года и годовой налоговой ставки (п.1 ст.229, подп.1.1 п.1 ст.230, п.1 ст.232 НК).
Организации представляют налоговые декларации по налогу на недвижимость не позднее 20 марта текущего налогового периода (п.1 ст.233 НК).
По капстроениям, выбывающим у организации в течение года, исчисление налога на недвижимость прекращается с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место такое выбытие (п.5 ст.232 НК).
Такие организации вносят соответствующие изменения в налоговую декларацию не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место выбытие объекта налогообложения (ч.1 п.2 ст.233 НК).
То есть по объектам недвижимости, выбывшим в I квартале 2024 г., уплата налога на недвижимость прекращается с II квартала 2024 г., срок внесения соответствующих изменений в налоговую декларацию - до 20.06.2024.
Кроме того, организация обязана представить в налоговый орган по месту постановки на учет копию акта приемки-передачи объекта недвижимости в течение 30 календарных дней со дня расторжения договора аренды (абз.3 п.18 ст.232 НК).
Течение срока, установленного для наступления события, совершения действия и исчисляемого днями, начинается на следующий день после календарной даты, наступления события или совершения действия, которыми определено его начало (ч.2 ст.4 НК).
Таким образом, организации необходимо представить документы, подтверждающие расторжение договорных отношений с физлицом, не позднее 30.03.2024.
Бизнес-Инфо

[Malinka]

Добрый день! Если ООО приобретет квартиру с целью дальнейшей перепродажи, нужно ли уплачивать налог на недвижимость пока квартиру не перепродали (ООО на УСН).

[Оленька]

Добрый день! Если ООО приобретет квартиру с целью дальнейшей перепродажи, нужно ли уплачивать налог на недвижимость пока квартиру не перепродали (ООО на УСН).

Там же ,вроде, только ,если больше 1000 м2 и если в аренду сдают

[Malinka]

Вот и я такое знаю. Решила уточнить, нет ли "камней" если это жилфонд.

[Оленька]

1.3. налог на недвижимость, если иное не установлено настоящим подпунктом. Сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость: по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, сданным в аренду (переданным в финансовую аренду (лизинг)), предоставленным в иное возмездное или безвозмездное пользование; по всем объектам налогообложения этим налогом плательщиками, у которых общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, находящихся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении, а также в пользовании в случаях, указанных в части первой пункта 1 и пункте 4 статьи 226 настоящего Кодекса, и капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, указанных как объект налогообложения налогом на недвижимость в подпункте 1.5 пункта 1 статьи 227 настоящего Кодекса, превышает 1000 квадратных метров.

При ОСН-однозначно! С 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место приобретение квартир.

[Malinka]

Значит правильно поняла, при УСН не превышая 1000 налог не платим.

[Оленька]

Значит правильно поняла, при УСН не превышая 1000 налог не платим.

Да, 1000 и если не в аренде (неважно сколько м2)

[Malinka]

Скажите, налог на недвижимость по сданным в аренду зданиям какими проводками отражаем?
И нужна ли бух справка на расчет суммы налога на недвижимость?

[Natalia__mtv]

Скажите, налог на недвижимость по сданным в аренду зданиям какими проводками отражаем?
И нужна ли бух справка на расчет суммы налога на недвижимость?

Посмотрите материал.

Спойлер

ВОПРОС
На каком счете в бухгалтерском учете арендодателя отражаются доходы от сдачи имущества в аренду?

ОТВЕТ
Доходы, связанные со сдачей имущества в аренду, в зависимости от того, к какому виду деятельности они относятся, отражаются у арендодателя в составе доходов и расходов по текущей (счет 90) либо инвестиционной деятельности (счет 91).
Если деятельность по сдаче имущества в аренду относится к инвестиционной, то арендная плата включается в состав доходов по инвестиционной деятельности и отражается по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (абзац 3 части первой п.2, абзац 12 п.14 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102, далее - Инструкция № 102).
Доходами по текущей деятельности являются выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, а также прочие доходы по текущей деятельности (п.6 Инструкции № 102).
В бухгалтерском учете выручка от реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг отражается по кредиту субсчета 90-1 (п.22 Инструкции № 102; часть четвертая п.70 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50, далее - Инструкция № 50).
На субсчете 90-1 следует отражать доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, если эта деятельность относится к текущей, приносящей основной доход деятельности.
Прочие доходы по текущей деятельности учитываются на субсчете 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности» (абзац 19 п.13 Инструкции № 102; часть четырнадцатая п.70 Инструкции № 50).
На субсчете 90-7 отражается доход от сдачи в аренду:
• операционной недвижимости, если указанная деятельность не является основной приносящей доход деятельностью;
• прочих основных средств (не относящихся к операционной недвижимости), если указанная деятельность является текущей деятельностью согласно учетной политике организации.
06.04.2020
Ксения Семенова, экономист

и еще

Спойлер

Пример
Сумма арендной платы составляет 4 800,00 руб., в том числе НДС - 800,00 руб.
Сумма возмещаемых налогов - 840,00 руб.
Доходы и расходы, связанные с арендой здания, в бухгалтерском учете отражаются записями:

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Обоснование записи
Отражена сумма доходов от аренды, включающая:
- арендную плату с НДС;
- возмещаемые налог на недвижимость и земельный налог Дт.62, 76 - Кт90-1, 90-7, 91-1 4 800,00 840,00 Пункты 13, 14 Инструкции № 102; часть вторая п.40 и часть вторая п.48 Инструкции № 50

Исчислен НДС от арендной платы (4 800,00 × 20 / 120) Дт.90-8, 91-2 - Кт.68-2 800,00 Часть четвертая п.53, часть шестнадцатая п.70, часть шестая п.71 Инструкции № 50

Исчислен НДС от сумм возмещаемых налогов (момент реализации - в соответствии с учетной политикой)
(840,00 × 20 / 120) Дт.90-2, 90-8, 91-2 - Кт.68-2 140,00

Отражены в составе затрат расходы, связанные со сдачей имущества в аренду,
в том числе налог на недвижимость, земельный налог Дт.25, 26, 44 и др. -Кт.02, 10, 60, 68, 69, 70 и др. 1 600,00(условно) Часть вторая п.27, часть вторая п.28, часть третья п.47, приложение 27 к Инструкции № 50

Списаны расходы, связанные со сдачей здания в аренду, учитываемые
при налогообложении прибыли Дт.90-4, 90-10, 91-4 -Кт.25, 26, 44и др. 1 600,00 Часть девятнадцатая п.70, часть девятая п.71 Инструкции № 50

Отражен финансовый результат Дт.90-11, 91-5 -Кт.99 3 100,00 Части третья и четвертая п.78 Инструкции № 50

Перечислена в бюджет исчисленная сумма НДС Дт.68-2 - Кт51 940,00 Часть десятая п.53 Инструкции № 50
Получены арендная плата и возмещаемые суммы налогов и амортизации Дт.51- Кт.62, 76 5 640,00 Часть вторая п.40 Инструкции № 50
05.11.2019 Анна Андреева, экономист
актуализирован на 20.11.2023