ЭСЧФ

айлекс - Скорректирована Инструкция по ЭСЧФ № 15 https://ilex.by/news/skorrektirovana-in ... -eschf-15/
1. Изменение в форме ЭСЧФ
2. ЭСЧФ по анализируемым сделкам

Natalli писал(а): 12 мар 2025, 15:56 Подскажите, директор, он же учредитель, предоставил беспроцентный займ предприятию, обязано ли предприятие выставить ЭСЧФ?

У нас тоже появился беспроцентный займ (директор предоставил). так что, сумма займа облагается НДС 20% и в связи с этим мы должны выставить ЭСЧФ по НДС? Или я что-то не понимаю?

Константин писал(а): 13 мар 2025, 13:57
Natalli писал(а): 12 мар 2025, 15:56 Подскажите, директор, он же учредитель, предоставил беспроцентный займ предприятию, обязано ли предприятие выставить ЭСЧФ?
У нас тоже появился беспроцентный займ (директор предоставил). так что, сумма займа облагается НДС 20% и в связи с этим мы должны выставить ЭСЧФ по НДС? Или я что-то не понимаю?

нет, займы не облагаются ндс. ЭСЧФ выставляется в связи с тем, что сделка признается анализируемой

Значит на займы до 12.03.25 ЭСЧФ не выставляются, а в связи с постановлением МНС от 19.02.2025 N 7, вступившим в силу с 12.03.25 ЭСЧФ выставляются?

Константин писал(а): 13 мар 2025, 14:17 Значит на займы до 12.03.25 ЭСЧФ не выставляются, а в связи с постановлением МНС от 19.02.2025 N 7, вступившим в силу с 12.03.25 ЭСЧФ выставляются?

С 01.01.2025 сделки по выдаче и получению займов между организацией на ОСН и взаимозависимыми белорусскими физлицами признаются анализируемыми. При этом на Портале реализована возможность создать ЭСЧФ по анализируемым сделкам с белорусскими лицами, только если организация на ОСН является заимодавцем (выдала займы)

Princess Bubblegum писал(а): 13 мар 2025, 14:25
Константин писал(а): 13 мар 2025, 14:17 Значит на займы до 12.03.25 ЭСЧФ не выставляются, а в связи с постановлением МНС от 19.02.2025 N 7, вступившим в силу с 12.03.25 ЭСЧФ выставляются?
С 01.01.2025 сделки по выдаче и получению займов между организацией на ОСН и взаимозависимыми белорусскими физлицами признаются анализируемыми. При этом на Портале реализована возможность создать ЭСЧФ по анализируемым сделкам с белорусскими лицами, только если организация на ОСН является заимодавцем (выдала займы)

а мы выдали займ ИПшнику, взаимозависмое лицо, тоже надо теперь выставлять ЭСЧФ?

Вот некоторый материал по займу

Спойлер

Наталья Овчинникова экономист
12.03.2025
ВОПРОС
Организация на ОСН (плательщик налога на прибыль) в 2025 году выдала заем своему работнику.
Следует ли выставлять ЭСЧФ, в какие сроки?

ОТВЕТ

ЭСЧФ следует выставить в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата совершения операции.

Плательщик налога на прибыль обязан представить информацию о совершенной им в налоговом периоде сделке, указанной в пп.1, 2 ст.88 НК, путем внесения сведений о ней в ЭСЧФ и направления его на Портал (п.1 ст.97 НК).

Виды сделок, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам, перечислены в пп.1, 2 ст.88 НК. В их числе сделка, совершенная со взаимозависимым лицом, по предоставлению (получению) займа (абз.4 ч.1 подп.1.3 п.1 ст.88 НК).

Физические лица и (или) организации признаются взаимозависимыми лицами при наличии между ними отношений, которые оказывают и (или) могут оказывать непосредственное влияние на условия и (или) экономические результаты их деятельности и (или) деятельности представляемых ими лиц (ч.1 п.1 ст.20 НК).

К таким отношениям с 2025 года относятся в том числе отношения между организацией и работником этой организации (абз.9 ч.2 п.1 ст.20 НК).

Срок направления ЭСЧФ на Портал по анализируемой сделке по займу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата совершения операции (п.231 ст.131 НК).

Таким образом, при предоставлении займа своему работнику в 2025 году организация обязана выставить на портал ЭСЧФ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата совершения операции.

Маргуша писал(а): 13 мар 2025, 14:34
Princess Bubblegum писал(а): 13 мар 2025, 14:25
Константин писал(а): 13 мар 2025, 14:17 Значит на займы до 12.03.25 ЭСЧФ не выставляются, а в связи с постановлением МНС от 19.02.2025 N 7, вступившим в силу с 12.03.25 ЭСЧФ выставляются?
С 01.01.2025 сделки по выдаче и получению займов между организацией на ОСН и взаимозависимыми белорусскими физлицами признаются анализируемыми. При этом на Портале реализована возможность создать ЭСЧФ по анализируемым сделкам с белорусскими лицами, только если организация на ОСН является заимодавцем (выдала займы)
а мы выдали займ ИПшнику, взаимозависмое лицо, тоже надо теперь выставлять ЭСЧФ?

сделка по предоставлению (получению) займа, совершенная организацией с белорусским ИП, с 2025 г. будет признаваться объектом контроля ТЦО, если организация-заимодавец (заемщик) является плательщиком налога на прибыль, а ИП-заемщик (заимодавец) либо является ее взаимозависимым лицом, либо применяет особый режим налогообложения.

Организации - плательщики налога на прибыль, которые предоставили займы белорусским ИП, являющимся взаимозависимыми лицами или плательщиками, применяющими особые режимы налогообложения, с 2025 г. обязаны создавать ЭСЧФ по каждому такому ИП на суммы выданных займов (их частей). При этом в ЭСЧФ (п. 64 Инструкции N 15):

в стр. 6 "Статус поставщика" раздела 2 проставляется статус "Продавец" (абз. 2 - 4 ч. 2 подп. 22.1 Инструкции N 15);

в стр. 6.1 "Взаимозависимое лицо" раздела 2 проставляется признак взаимозависимости (подп. 22.2 Инструкции N 15), если заемная сделка совершается между взаимозависимыми лицами;

в стр. 7 "Код страны поставщика" раздела 2 указывается 112;

в стр. 15 "Статус получателя (по договору/контракту)" раздела 3 проставляется статус "Покупатель";

в стр. 16 "Код страны получателя" раздела 3 указывается 112;

в графе 3.2 "ОКЭД" раздела 6 указывается код 6499 (абз. 14 подп. 26.11 Инструкции N 15). При этом "Реквизиты грузоотправителя" и "Реквизиты грузополучателя" раздела 4 должны быть пустыми (сообщение с сайта Портала ЭСЧФ от 03.09.2024);

в графе 12 "Дополнительные данные" раздела 6 указывается одиночный признак "Анализируемая сделка" (абз. 11 и 14 подп. 26.11 Инструкции N 15, сообщение с сайта Портала ЭСЧФ от 03.09.2024).

Полагаем, по контролируемым заемным сделкам с белорусскими физлицами в ЭСЧФ в разделе 3 "Реквизиты получателя" нужно указывать признак "Продажа физическому лицу". Проставление этого признака позволит заполнить стр. 18 "Получатель" и стр. 19 "Юридический адрес (адрес места жительства индивидуального предпринимателя)". При этом стр. 17 "УНП" заполнять не нужно (она должна быть пустой). Надо ли придерживаться такого порядка по выданным займам физлицам, являющимся ИП, пока в Инструкции N 15 не определено.

Princess Bubblegum писал(а): 13 мар 2025, 14:56 Организации - плательщики налога на прибыль, которые предоставили займы белорусским ИП, являющимся взаимозависимыми лицами или плательщиками, применяющими особые режимы налогообложения, с 2025 г. обязаны создавать ЭСЧФ по каждому такому ИП на суммы выданных займов (их частей). При этом в ЭСЧФ (п. 64 Инструкции N 15):

в стр. 6 "Статус поставщика" раздела 2 проставляется статус "Продавец" (абз. 2 - 4 ч. 2 подп. 22.1 Инструкции N 15);

в стр. 6.1 "Взаимозависимое лицо" раздела 2 проставляется признак взаимозависимости (подп. 22.2 Инструкции N 15), если заемная сделка совершается между взаимозависимыми лицами;

в стр. 7 "Код страны поставщика" раздела 2 указывается 112;

в стр. 15 "Статус получателя (по договору/контракту)" раздела 3 проставляется статус "Покупатель";

в стр. 16 "Код страны получателя" раздела 3 указывается 112;

в графе 3.2 "ОКЭД" раздела 6 указывается код 6499 (абз. 14 подп. 26.11 Инструкции N 15). При этом "Реквизиты грузоотправителя" и "Реквизиты грузополучателя" раздела 4 должны быть пустыми (сообщение с сайта Портала ЭСЧФ от 03.09.2024);

в графе 12 "Дополнительные данные" раздела 6 указывается одиночный признак "Анализируемая сделка" (абз. 11 и 14 подп. 26.11 Инструкции N 15, сообщение с сайта Портала ЭСЧФ от 03.09.2024).

Полагаем, по контролируемым заемным сделкам с белорусскими физлицами в ЭСЧФ в разделе 3 "Реквизиты получателя" нужно указывать признак "Продажа физическому лицу". Проставление этого признака позволит заполнить стр. 18 "Получатель" и стр. 19 "Юридический адрес (адрес места жительства индивидуального предпринимателя)". При этом стр. 17 "УНП" заполнять не нужно (она должна быть пустой). Надо ли придерживаться такого порядка по выданным займам физлицам, являющимся ИП, пока в Инструкции N 15 не определено.

спасибо большое