Так происходит в т.ч. в связи с тем, что топ-менеджеры в случае привлечения к уголовной ответственности заявляют об отсутствии своей вины. Суть позиции управленцев сводится к тому, что бухгалтер вел учет, отчетность и… не указал на риски при создании нескольких компаний с целью минимизации налоговой нагрузки. «Какие к нам претензии?!» – удивляются топ-менеджеры в таких ситуациях.
Поэтому, когда возникают названные ситуации, за ними следует вероятность того, что и главный бухгалтер будет квалифицирован следствием как пособник, способствовавший налоговому нарушению.
Что б...ь? Просто убило. То есть они будут плодить фирмочки, а отвечать будем мы?
Я в ....е
Сергеевна писал(а): 27 фев 2025, 09:57
Честно говоря, уже аж тошнит от этих всех изменений
Абсолютно правы. Вот я бы упростила...
Отменила накладные, выписывали бы просто на белых листах, как в России, и деньги экономили и такого учета бы не было
согласна, а ПУДы единоличные...я замучалась печатать, еще следить все ли я сделала. Вот вопрос про единоличные ПУДы на услуги сайтов, мы пользуемся базами по поиску клиентов (транспорт и экспедиция), в договорах везде прописано право на составление единоличных актов, нам присылают свой акт единоличный датой оплаты, я делаю такой же датой свой. НО, читая комментарии экспертов, надо делать на конец месяца и конец даты окончания услуги. (Пример - оплатили 05.02.25 - на период с 05.02.25-04.03.25, они мне присылают датой 05.02. и я свой делаю 05.02, а походу надо разделить и сделать часть на 28.02. и часть на 04.03.) Вот как правильно?
Сергеевна писал(а): 27 фев 2025, 09:57
Честно говоря, уже аж тошнит от этих всех изменений
Абсолютно правы. Вот я бы упростила...
Отменила накладные, выписывали бы просто на белых листах, как в России, и деньги экономили и такого учета бы не было
согласна, а ПУДы единоличные...я замучалась печатать, еще следить все ли я сделала. Вот вопрос про единоличные ПУДы на услуги сайтов, мы пользуемся базами по поиску клиентов (транспорт и экспедиция), в договорах везде прописано право на составление единоличных актов, нам присылают свой акт единоличный датой оплаты, я делаю такой же датой свой. НО, читая комментарии экспертов, надо делать на конец месяца и конец даты окончания услуги. (Пример - оплатили 05.02.25 - на период с 05.02.25-04.03.25, они мне присылают датой 05.02. и я свой делаю 05.02, а походу надо разделить и сделать часть на 28.02. и часть на 04.03.) Вот как правильно?
Ваш случай
ором месяце.
Пример 2
Гостиница оказала заказчику услугу по проживанию в период с 22.01.2024 по 09.02.2024.
Днем оказания такой услуги для цели НДС признается (подп. 6-1.2 ст. 121 НК):
- 31.01.2024 - в отношении стоимости проживания за период с 22.01.2024 по 31.01.2024;
- 09.02.2024 - в отношении стоимости проживания за период с 01.02.2024 по 09.02.2024.
В бухучете операция по начислению НДС отражается записью по дебету счета 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" на основании акта об оказании услуги (подп. 3.1 Инструкции N 41).
Поскольку в настоящее время отсутствуют разъяснения, сколько ПУД оформлять в отношении услуги, потребляемой в процессе ее оказания, если начало и окончание ее оказания приходятся на разные месяцы, а также каким числом датировать ПУД, полагаем, в рассматриваемой ситуации гостиница вправе оформить:
- один акт об оказании услуги за весь период проживания с 22.01.2024 по 09.02.2024 (датировав его 09.02.2024). В этом случае (при условии своевременного поступления в бухгалтерию акта) оборот по реализации услуги за весь период проживания (и начисление НДС) в бухучете будут отражены в феврале, в то время как МФР для цели НДС придется на январь и февраль (п. 4 ст. 10 Закона 57-З, абз. 2 п. 1 постановления N 79, подп. 6-1.2 ст. 121 НК);
- два акта: один за период проживания с 22.01.2024 по 31.01.2024 (датировав его 31.01.2024) и второй за период проживания с 01.02.2024 по 09.02.2024 (датировав его 09.02.2024). В этом случае (при условии своевременного поступления в бухгалтерию акта) дата отражения операций в бухучете и МФР для цели НДС совпадут: за период проживания с 22.01.2024 по 31.01.2024 обе даты придутся на январь, за период проживания с 01.02.2024 по 09.02.2024 - на февраль (п. 4 ст. 10 Закона 57-З, абз. 2 п. 1 постановления N 79, подп. 6-1.2 ст. 121 НК).
Гостиница должна выставить заказчику два ЭСЧФ с датами совершения операции в строке 3: 31.01.2024 (за период с 22.01.2024 по 31.01.2024) и 09.02.2024 (за период с 01.02.2024 по 09.02.2024) (п. 5 ст. 131 НК, абз. 2 подп. 21.3 Инструкции N 15).
Отметим, что заказчик сможет принять к вычету предъявленный гостиницей НДС (при условии подписания ЭСЧФ) не ранее даты отражения им суммы "входного" НДС в бухучете (записью по дебету счета 18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками") на основании акта об оказании услуги (п. 6 ст. 132 НК, абз. 4 п. 2 Инструкции N 41, п. 4 ст. 10 Закона 57-З, постановление N 79):
- по обоим ЭСЧФ не ранее февраля 2024 г., если гостиница оформит в феврале 2024 г. один акт об оказании услуги за весь период проживания с 22.01.2024 по 09.02.2024 и заказчик отразит его в бухучете в феврале 2024 г.;
- ЭСЧФ с датой 31.01.2024 (за период с 22.01.2024 по 31.01.2024) не ранее января 2024 г., по ЭСЧФ с датой 09.02.2024 (за период с 01.02.2024 по 09.02.2024) не ранее февраля 2024 г., если гостиница оформит два акта об оказании услуги: один за период проживания с 22.01.2024 по 31.01.2024 и второй за период проживания с 01.02.2024 по 09.02.2024 - и заказчик отразит их в бухучете соответственно в январе и феврале 2024 г.
В вашем случае должно быть два акта, если оказывались услуги в феврале и в марте. Или один акт за март, если эта работа непрерывная. Но точно ИМФР не может быть ранее чем услуга оказана
