ВЭД ИМПОРТ/ЭКСПОРТ

[Аля]

Добрый день.
По налогообложению в РФ не знаю, но по РБ есть варианты. Смотрите, какое именно сочетание критериев у вас и выбирайте, будете ли вы плательщиком НДС в РБ или нет.

[Константин]

Аля, большое спасибо за срочную консультацию!!!

[Milka]

Добрый день! Впервые ситация. Ввезли электромобиль (у нас квота), таможня оценила стоимость авто больше чем по контракту и сделала корректировку декларации на товары. Я правильно понимаю, что для принятия к учету беру контрактную стоимость? По сути увеличенная таможенная стоимость только для расчета таможенных платежей, а раз у нас освобождение - то кроме утиль.сбора мы ничего не платим и на приход идет контрактная цена.

[Natalia__mtv]

Добрый день! Впервые ситация. Ввезли электромобиль (у нас квота), таможня оценила стоимость авто больше чем по контракту и сделала корректировку декларации на товары. Я правильно понимаю, что для принятия к учету беру контрактную стоимость? По сути увеличенная таможенная стоимость только для расчета таможенных платежей, а раз у нас освобождение - то кроме утиль.сбора мы ничего не платим и на приход идет контрактная цена.

Доброе утро.
Посмотрите этот материал

Спойлер

если ввезенный автомобиль учтен как товар
Первоначальной стоимостью приобретенных запасов является фактическая себестоимость, включающая стоимость запасов по ценам приобретения и другие затраты, непосредственно связанные с их приобретением, в том числе:
• таможенные сборы, таможенные пошлины;
• транспортно-заготовительные затраты, в том числе затраты на погрузку запасов в транспортные средства и их доставку в организацию, не включенные в цену приобретения этих запасов, затраты на хранение запасов в местах приобретения, на железнодорожных станциях, в портах, на складах временного хранения;
• иные затраты, непосредственно связанные с приобретением запасов (ч.1 п.7 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Запасы», утв. постановлением Минфина от 28.12.2022 № 64).

При этом транспортно-заготовительные затраты, непосредственно связанные с приобретением товаров, могут не включаться в первоначальную стоимость этих товаров (ч.2 п.12 Национального стандарта № 64).

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам, сборам и иным платежам предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (ч.1 п.53 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 № 50).

Таким образом, поскольку утилизационный сбор не относится к транспортно-заготовительным затратам, то его сумму при учете автомобиля на счете 41 следует отразить:

Отражено начисление утилизационного сбора по автомобилю, предназначенному для реализации ДТ 41 Кт 68

В таком случае могут не совпадать периоды признания суммы утилизационного сбора с расходами в бухучете и при расчете налога на прибыль: сумма утилизационного сбора при налогообложении прибыли учитывается в затратах по производству и реализации при принятии автомобиля к учету, а в бухучете признается расходом при реализации автомобиля (в составе фактической себестоимости).
В связи с этим возникают налогооблагаемые временные разницы, ведущие к образованию отложенного налогового обязательства, которое в бухучете отражается (абз.10 п.2, абз.2 п.8, пп.10, 11, ч.1 п.19 Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утв. постановлением Минфина от 31.10.2011 № 113):

Отражено начисление отложенного налогового обязательства Дт.99 Кт. 65

В месяце реализации автомобиля отложенное налоговое обязательство погашается (п.20 Инструкции № 113):

Отражено погашение отложенного налогового обязательства Дт.65 Кт.99

сли ввезенный автомобиль учтен как основное средство

Первоначальная стоимость приобретенных основных средств определяется в сумме фактических затрат на их приобретение, включая:
• стоимость приобретения основных средств;
• таможенные сборы и пошлины;
• проценты по кредитам и займам;
• затраты по страхованию при доставке;
• затраты на услуги других лиц, связанные с приведением основных средств в состояние, пригодное для использования;
• иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, доставкой, установкой, монтажом основных средств и приведением их в состояние, пригодное для использования (ч.1 п.10 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утв. постановлением Минфина от 30.04.2012 № 26).

Таким образом, сумма утилизационного сбора при отнесении автомобиля в состав основных средств отражается:

Отражено начисление утилизационного сбора при отнесении автомобиля в состав основных средств Дт 08 Кт 68

Отражена сформированная первоначальная стоимость основного средства Дт 01 Кт 08
Виталий Раковец 25.10.2023

[Константин]

а тут еще и экспорт на Россию этого ожидается,

По экспорту.
1. Составляю договор, спецификацию на товар, предоплата 100%
2.выписываю СФ из 1С и от себя СФ аналог РФ
Договор, спецификацию, сф1с и сфРФ высылаю РФ, получаю от них подписанные документы
3. Получаем предоплату 100%
Они сами заказывают перевозчика
4. Выписываю на отгрузку ТН(!) по курсу на дату предоплаты 100%, ставка НДС 0%, CMR
5. Все копии документов ТН, CMR, Договор, спецификацию, сф1С, сфРФ, документы из банка отправляю декларанту в таможню для статистической декларации
6. ЭСЧФ не выставляю до того момента пока не придет заявление от РФ
7. Получаю заявление из РФ в личном кабинете МНС смотрю и еще мне присылают на почту и почтой подписаные заявления
8. Выставляю ЭСЧФ дата конец квартала т.е.например, 30.09.(квартальный НДС), номер заявления пишется в стр.14 и дата заявления и дата когда отметка мнс
9. В декларации по НДС отражаю в том квартале когда эсчф в стр.6 раздел1 , стр.8 раздел 4, приложение 11
в спойлере п.3 нацстандарта 61 по курсовым

Спойлер

НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют»
3. Выраженная в иностранной валюте стоимость полученных активов (сумма понесенных расходов) и стоимость относящихся к этим активам (расходам) обязательств, собственного капитала отражаются в бухгалтерском учете в белорусских рублях по официальному курсу на:
* дату совершения хозяйственной операции, если не был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте;
* дату (даты) предоставления немонетарного актива (перевода монетарного актива в немонетарный актив) в иностранной валюте, если был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте в размере полной стоимости активов (полной суммы расходов);
*дату (даты) предоставления немонетарного актива (перевода монетарного актива в немонетарный актив) в иностранной валюте в части стоимости активов (суммы расходов), приходящейся на немонетарный актив, и дату совершения хозяйственной операции в части стоимости активов (суммы расходов), не приходящейся на немонетарный актив, если был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте в размере частичной стоимости активов (частичной суммы расходов).
Порядок определения стоимости каждой единицы (части) активов (части расходов) в случае, указанном в абзаце четвертом части первой настоящего пункта, закрепляется в положении об учетной политике организации.

Я совсем запутался. В ЭСЧФ сумму указываем как в заявлении о ввозе в российских рублях или по курсу в белорусских на дату реализации?

[Natalia__mtv]

а тут еще и экспорт на Россию этого ожидается,

По экспорту.
1. Составляю договор, спецификацию на товар, предоплата 100%
2.выписываю СФ из 1С и от себя СФ аналог РФ
Договор, спецификацию, сф1с и сфРФ высылаю РФ, получаю от них подписанные документы
3. Получаем предоплату 100%
Они сами заказывают перевозчика
4. Выписываю на отгрузку ТН(!) по курсу на дату предоплаты 100%, ставка НДС 0%, CMR
5. Все копии документов ТН, CMR, Договор, спецификацию, сф1С, сфРФ, документы из банка отправляю декларанту в таможню для статистической декларации
6. ЭСЧФ не выставляю до того момента пока не придет заявление от РФ
7. Получаю заявление из РФ в личном кабинете МНС смотрю и еще мне присылают на почту и почтой подписаные заявления
8. Выставляю ЭСЧФ дата конец квартала т.е.например, 30.09.(квартальный НДС), номер заявления пишется в стр.14 и дата заявления и дата когда отметка мнс
9. В декларации по НДС отражаю в том квартале когда эсчф в стр.6 раздел1 , стр.8 раздел 4, приложение 11
в спойлере п.3 нацстандарта 61 по курсовым

Спойлер

НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют»
3. Выраженная в иностранной валюте стоимость полученных активов (сумма понесенных расходов) и стоимость относящихся к этим активам (расходам) обязательств, собственного капитала отражаются в бухгалтерском учете в белорусских рублях по официальному курсу на:
* дату совершения хозяйственной операции, если не был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте;
* дату (даты) предоставления немонетарного актива (перевода монетарного актива в немонетарный актив) в иностранной валюте, если был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте в размере полной стоимости активов (полной суммы расходов);
*дату (даты) предоставления немонетарного актива (перевода монетарного актива в немонетарный актив) в иностранной валюте в части стоимости активов (суммы расходов), приходящейся на немонетарный актив, и дату совершения хозяйственной операции в части стоимости активов (суммы расходов), не приходящейся на немонетарный актив, если был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте в размере частичной стоимости активов (частичной суммы расходов).
Порядок определения стоимости каждой единицы (части) активов (части расходов) в случае, указанном в абзаце четвертом части первой настоящего пункта, закрепляется в положении об учетной политике организации.

Я совсем запутался. В ЭСЧФ сумму указываем как в заявлении о ввозе в российских рублях или по курсу в белорусских на дату реализации?

В ЭСЧФ в бел.руб.
Вы выписали ТН в руб. РФ, Проводки стоят у вас по курсу НБ, пример, ТН-2на сумму- 253 850,00 руб РФ, а проводки по курсу НБ, допустим предоплаты, Дт.62.11 Кт.90.1.1 - 253 850,00 по курсу НБ 9 541,97
и вот эту сумм 9 541,97 вы отражаете в ЭСЧФ
и в декларации по НДС в приложении 11 эта сумма отражается

[Константин]

Наташа, я понял. А курсовая разница учитывается при налоге на прибыль?

[bony173]

а тут еще и экспорт на Россию этого ожидается,

По экспорту.
1. Составляю договор, спецификацию на товар, предоплата 100%
2.выписываю СФ из 1С и от себя СФ аналог РФ
Договор, спецификацию, сф1с и сфРФ высылаю РФ, получаю от них подписанные документы
3. Получаем предоплату 100%
Они сами заказывают перевозчика
4. Выписываю на отгрузку ТН(!) по курсу на дату предоплаты 100%, ставка НДС 0%, CMR
5. Все копии документов ТН, CMR, Договор, спецификацию, сф1С, сфРФ, документы из банка отправляю декларанту в таможню для статистической декларации
6. ЭСЧФ не выставляю до того момента пока не придет заявление от РФ
7. Получаю заявление из РФ в личном кабинете МНС смотрю и еще мне присылают на почту и почтой подписаные заявления
8. Выставляю ЭСЧФ дата конец квартала т.е.например, 30.09.(квартальный НДС), номер заявления пишется в стр.14 и дата заявления и дата когда отметка мнс
9. В декларации по НДС отражаю в том квартале когда эсчф в стр.6 раздел1 , стр.8 раздел 4, приложение 11
в спойлере п.3 нацстандарта 61 по курсовым

Спойлер

НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют»
3. Выраженная в иностранной валюте стоимость полученных активов (сумма понесенных расходов) и стоимость относящихся к этим активам (расходам) обязательств, собственного капитала отражаются в бухгалтерском учете в белорусских рублях по официальному курсу на:
* дату совершения хозяйственной операции, если не был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте;
* дату (даты) предоставления немонетарного актива (перевода монетарного актива в немонетарный актив) в иностранной валюте, если был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте в размере полной стоимости активов (полной суммы расходов);
*дату (даты) предоставления немонетарного актива (перевода монетарного актива в немонетарный актив) в иностранной валюте в части стоимости активов (суммы расходов), приходящейся на немонетарный актив, и дату совершения хозяйственной операции в части стоимости активов (суммы расходов), не приходящейся на немонетарный актив, если был предоставлен немонетарный актив (переведен монетарный актив в немонетарный актив) в иностранной валюте в размере частичной стоимости активов (частичной суммы расходов).
Порядок определения стоимости каждой единицы (части) активов (части расходов) в случае, указанном в абзаце четвертом части первой настоящего пункта, закрепляется в положении об учетной политике организации.

Я совсем запутался. В ЭСЧФ сумму указываем как в заявлении о ввозе в российских рублях или по курсу в белорусских на дату реализации?

Давайте распутываться. Все ЭСЧФ делаются в белорусских рублях и служат базой для камерального контроля налоговой.
Есть импорт (то что мы купили и ввозим). Мы делаем заявление о ввозе и платим ввозной НДС по курсу на дату оприходования на складе. По этому же курсу делаем ЭСЧФ.
При экспорте заявление о ввозе делают наши покупатели. Мы выставляем ЭСЧФ на дату признания выручки (это либо дата отгрузки(нет оплаты) либо дата предоплаты (если 100%)).

[Константин]

А если было несколько предоплат?

[Natalia__mtv]

Наташа, я понял. А курсовая разница учитывается при налоге на прибыль?

Да.
Положительные и отрицательные курсовые разницы, а также результат от продажи валюты банку, включаются в расчет налогооблагаемой прибыли при ОСН.

По курсовым ТЕМА здесь viewtopic.php?t=26