Форум бухгалтеров Беларуси

Вопрос: В соответствии с п. 30 Инструкции N 63 в том случае, если забронированная и неиспользованная клиентом банка сумма денежных средств на неотложные нужды не была использована им в текущем месяце, то при наличии на начало первого банковского дня следующего месяца неисполненного денежного обязательства (далее - НДО) в АИС ИДО информация о забронированной и неиспользованной сумме денежных средств направляется банком в АИС ИДО в соответствии с требованиями подп. 34.1 и 34.2 Положения N 432/11 (т.е. на оплату НДО). При отсутствии НДО на начало первого банковского дня накопленная и неиспользованная сумма направляется на бронирование денежных средств на неотложные нужды в следующем месяце при наличии распоряжения клиента.

Ситуация: в банке на 01.06.2024 по текущему (расчетному) банковскому счету (далее - текущий счет) клиента имеются:

1) остаток - 900 бел. руб.;

2) распоряжение на бронирование денежных средств для выдачи (перечисления) заработной платы - 1000 бел. руб.;

3) распоряжение на бронирование денежных средств для выдачи (перечисления) отпускных - 1000 бел. руб.;

4) неиспользованный остаток на неотложные нужды за май 2024 г. - 500 бел. руб.;

5) НДО в АИС ИДО - 700 бел. руб.

01.06.2024 установлено новое распоряжение на бронирование денежных средств на неотложные нужды на сумму 2000 бел. руб.

Как на практике должен поступить банк в данной ситуации?



Ответ: Платежи в счет неотложных нужд, а также платежи в счет погашения задолженности по выплате заработной платы и среднего заработка за время трудового отпуска относятся ко внеочередным платежам (подп. 2.1 Положения N 462).

Платежи в бюджет осуществляются в первоочередном порядке (подп. 2.2 Положения N 462).

Посредством АИС ИДО осуществляется взыскание в бесспорном порядке денежных средств на счетах в банках, электронных денег в электронных кошельках в счет уплаты платежей в бюджет, для исполнения иных денежных обязательств плательщиков, а также для осуществления плательщиками платежей в бюджет в случае недостаточности денежных средств на счетах в банках и электронных денег в электронных кошельках для исполнения в полном объеме обязательств перед бюджетом (подп. 1.1, 1.2 Указа N 414; п. 1 Положения N 432/11).

При наличии НДО в АИС ИДО на начало первого банковского дня следующего месяца информация о денежных средствах, забронированных на текущем счете экономического субъекта - плательщика для осуществления расходных операций по платежам в счет неотложных нужд, которые не были использованы в текущем месяце, направляется банком в АИС ИДО (ч. 1 п. 30 Инструкции N 63).

Вместе с тем при наличии к текущему счету экономического субъекта распоряжений на иное бронирование для осуществления расходных операций по внеочередным платежам (например, заработная плата, отпускные) указанные денежные средства используются на такое бронирование и не учитываются при определении банком наличия (отсутствия) суммы денежных средств на счетах клиентов, подлежащих направлению на исполнение НДО в АИС ИДО (ч. 3 подп. 34.1 Положения N 432/11).

Таким образом, в рассматриваемой ситуации с учетом неиспользованного остатка на текущем счете денежных средств на неотложные нужды в размере 500 бел. руб. и забронированных на указанном счете денежных средств в размере всего остатка 900 бел. руб. (переходящая бронь на заработную плату и отпускные в размере 2000 бел. руб.) эта сумма (500 бел. руб.) не учитывается при определении банком наличия (отсутствия) суммы денежных средств на счетах клиентов, подлежащих направлению на исполнение НДО в АИС ИДО, и бронируется в счет заработной платы и отпускных. Экономический субъект (клиент банка) вправе в первый день нового месяца, т.е. 01.06.2024, использовать на неотложные нужды не более 400 бел. руб. из новой брони (900 - 500 = 400).



Г.М.ТАБОЛЕВИЧ,

экономист

Актуально на 24.06.2024



Copyright: (C) ООО "ЮрСпектр", 2024

Исключительные имущественные права на данный

авторский материал принадлежат ООО "ЮрСпектр"