Форум бухгалтеров Беларуси

Думаю, есть смысл создать такую "узкую" тему, чтобы не потеряться в большой теме Индивидуальный предприниматель.

Вот бухгалтер Ромашка только начала вести учёт у ИП (розница, без НДС, КСА, расходы не принимаемые 20% от дохода, а подтвержденные документально). До этого разницу она не вела. А кто-то из ИП, возможно, сам начинает вести свой учёт.

Для таких начинающих пусть будет эта тема. Начинаю про Книгу суммового учёта товаров, а вы присоединяйтесь.

Когда товар дорогой и его мало, то можно проследить каждую позицию в Книге учёта товаров. Например, холодильники или мебель - знаем покупную стоимость, даём надбавку (% может быть разный в зависимости от востребованности товара), устанавливаем розничную цену и при продаже ведём учёт каждой единицы. Под налогообложение пойдет разница между розничной ценой КАЖДОЙ ЕДИНИЦЫ товара и покупной стоимостью ЭТОЙ единицы.

Но когда товара много, разного и проследить продажу каждого наименования нереально, то ведётся Книга суммового учёта товаров (КСУТ). Под налогообложение пойдет разница между выручкой (от всего проданного товара) и покупной стоимостью этого товара, определенной по СРЕДНЕМУ % покупной стоимости в цене реализации (розничной цене).

Аналогично, как в организации: определяется, что БЫЛО, что РЕАЛИЗОВАНО, что ОСТАЛОСЬ.
Было: остаток на начало + приход - возврат, если был, = (считаем итого в ПОКУПНЫХ ценах=А и в ценах РЕАЛИЗАЦИИ=Б).
Определяем средний % (А/Б) и затем, умножая на этот СРЕДНИЙ % выручку за квартал Р (а она в ценах реализации), узнаем СРЕДНЮЮ покупную стоимость реализованного товара ПР.

Под налогообложение пойдет разность Р-ПР, но только если ИП оплатил своим поставщикам не меньше ПР !
В КСУТ поэтому ведётся ещё и учёт ОПЛАЧЕННОЙ покупной стоимости - нужно сравнивать покупную стоимость (нарастающим итогом) РЕАЛИЗОВАННОГО товара и ОПЛАЧЕННУЮ покупную стоимость РЕАЛИЗОВАННОГО товара.
В расходы берём МЕНЬШУЮ величину (что не вошло в расход в этом квартал, то войдёт позже, оно не пропадет, но налогооблагаемая сумма за счёт этого в этом квартале будет больше, чем если бы ИП рассчитался с поставщиками по-быстрому).
Поэтому старайтесь не оставлять деньги в кассе или р.счете в конце квартала, а ОПЛАТИТЬ ПОСТАВЩИКАМ по максимуму.

При получении товара каждая НАКЛАДНАЯ должна быть внесена в учёт в ценах покупных и в ценах реализации. Я составляю (как приложение к КСУТ) отдельный документ - Расчет розничных цен, где на каждую позицию этой накладной определена розничная цена. Цены регулируемые - без этого все равно не обойтись.

Составила вспомогательную таблицу в Эксэле, по поставщикам (их не так уж много). Внутри каждого - товары по возрастании цены изготовителя/импортера. Вот здесь уже море позиций. Время от времени меняется эта первоначальная цена или меняется скидка - добавляю новые строчки.

Расценивая конкретную накладную, копирую строчку с нужной позицией, переношу в приложение Расчет розничных цен. За квартал (или за месяц, мне так удобнее) сбиваю ИТОГО поступило в розничных ценах (стоимость реализации) и ИТОГО стоимость покупная (здесь и НДС, выделенный поставщиком).

Ну, а оплачено поставщикам в КСУТ - из Ведомости учёта операций по расчетному счету.

Вот, в принципе, и все, что хотела рассказать про КСУТ.

В строку 1 в декларации по подоходному налогу попадает общая сумма выручки по кассовому аппарату, она же выручка, верно?

в строку 3 налоговой декларации (вычеты) попадает себестоимость товаров (покупная стоимость) в пределах оплаченной суммы, я правильно понимаю?

1. К примеру:
выручка кассы 1800
купили товара на 1000 в фирме А
оплатили фирме А 1000
внесли предоплату фирме Б 500; товар от фирмы Б не получен
строка 1 декларации -1800
строка 3 декларации -1500
налогооблагаемая база -300

2.К примеру:
выручка кассы 1800
купили товара на 1000 в фирме А
оплатили фирме А 500
строка 1 декларации -1800
строка 3 декларации -500
налогооблагаемая база -1300

Декларация по ОСН, стр.1 (Доходы) - здесь не только ваша торговая выручка 1800 руб, но и внереализационные доходы (за месяц банк вам начислил целых 0,1 руб ).
Стр.3 (Налоговые вычеты и расходы) - если у ИП есть основное место работы и налоговые вычеты он использовал там, то здесь останутся только расходы, указываемые по стр.3.4.

В расходы берется:
- рассчитанная в КСУТ покупная стоимость реализованного товара (видимо, в вашем примере купили у поставщика за 1000 и все продали за 1800 - тогда это 1000 руб), но в пределах оплаченной поставщику.
В случае 1 это 1000 руб (не 1500, ведь РЕАЛИЗОВАННАЯ пок.ст-сть только 1000), в случае 2 - 500 руб.
- и разные другие документально подтвержденные расходы (за аренду торгового места, обслуживание КСА, мобильная связь для работы платежного терминала, ...)

Ромашка писал(а): 06 мар 2025, 14:20 в строку 3 налоговой декларации (вычеты) попадает себестоимость товаров (покупная стоимость) в пределах оплаченной суммы, я правильно понимаю?

1. К примеру:
выручка кассы 1800
купили товара на 1000 в фирме А
оплатили фирме А 1000
внесли предоплату фирме Б 500; товар от фирмы Б не получен
строка 1 декларации -1800
строка 3 декларации -1500
налогооблагаемая база -300

2.К примеру:
выручка кассы 1800
купили товара на 1000 в фирме А
оплатили фирме А 500
строка 1 декларации -1800
строка 3 декларации -500
налогооблагаемая база -1300

Рекомендую внимательно почитать статью 205 НКРБ. Весьма подробно расписано. Что входит в сумму доходов, а что в расходы.
Обращаю ваше внимание на ряд пунктов.
1. Авансы полученные от покупателей еще не доход, пока не отгрузили товар.
2. Авансы продавцам еще не расходы, пока вы не получили товар.
3. В расходы берем полученные товары в части нашей оплаты (если платим частями).
4. Если у ИП нет другого места работы и ему не предоставляют стандартный вычет по подоходному, то ИП при соблюдении ряда условий может применить этот вычет. Ст209 НК РБ
5. С 2025 при оплате взносов в ФСЗН за ИП за 2025 эту сумму можно взять в расходы.

Ольга Николаевна писал(а): 06 мар 2025, 22:14 Декларация по ОСН, стр.1 (Доходы) - здесь не только ваша торговая выручка 1800 руб, но и внереализационные доходы (за месяц банк вам начислил целых 0,1 руб ).
Стр.3 (Налоговые вычеты и расходы) - если у ИП есть основное место работы и налоговые вычеты он использовал там, то здесь останутся только расходы, указываемые по стр.3.4.

В расходы берется:
- рассчитанная в КСУТ покупная стоимость реализованного товара (видимо, в вашем примере купили у поставщика за 1000 и все продали за 1800 - тогда это 1000 руб), но в пределах оплаченной поставщику.
В случае 1 это 1000 руб (не 1500, ведь РЕАЛИЗОВАННАЯ пок.ст-сть только 1000), в случае 2 - 500 руб.
- и разные другие документально подтвержденные расходы (за аренду торгового места, обслуживание КСА, мобильная связь для работы платежного терминала, ...)

Спасибо огромное, основные принципы я поняла. Ещё читала, что для ип в обязательном порядке должна вестись книга учета доходов и расходов, а остальные по необходимости. Или если розничная торговля то КСУТ тоже относится к обязательным?

КУДиР (книгу учета доходов и расходов для определения налоговой базы) обязаны вести все ИП на ОСН (общ.системе н/облож-я). При ОСН у нас сейчас налог = 20% от (доходы минус расходы и вычеты).

Те, кого устраивает не вести учёт расходов, а взять их как 20% от доходов, могут больше ничего не вести. Но в рознице только покупная стоимость товара занимает % 80, а есть же и аренда торгового места, и коммунальные, и содержание КСА, и проч.

Конечно, вы можете не вести КСУТ и проч.книги, но тогда придется налог платить от БОЛЬШУЩЕЙ базы...

Да, в строку 1 декларации по подоходному налогу вносится общая сумма выручки, зафиксированная кассовым аппаратом за отчетный период. При этом если вы являетесь плательщиком НДС, необходимо предварительно исключить сумму налога из общей выручки. Для точного заполнения декларации следует ориентироваться на данные Z-отчетов вашей кассовой техники, которые должны полностью соответствовать указанной сумме.

отредактировано модератором, расценено как реклама

anastasia1995 писал(а): 11 апр 2025, 16:44 Да, в строку 1 декларации по подоходному налогу вносится общая сумма выручки, зафиксированная кассовым аппаратом за отчетный период. При этом если вы являетесь плательщиком НДС, необходимо предварительно исключить сумму налога из общей выручки. Для точного заполнения декларации следует ориентироваться на данные Z-отчетов вашей кассовой техники, которые должны полностью соответствовать указанной сумме.

Общая сумма выручки-не всегда только данные z-отчётов

Добавлю насчёт определения выручки по z--отчету.

При безналичной оплате покупателями иногда бывает, что сумма, отраженная по Z-отчету, оказывается меньше, чем списанная с карточки покупателя за реализованный товар (фактическая сумма выручки).

Не знаю, где именно продавец ошибается, но БЫВАЕТ, что сумма, зачисленная на р/счёт ИП + комиссия, удержанная банком за эквайринг, ПРЕВЫШАЕТ отраженную по z-отчету безналичную выручку за этот день.

Поэтому ведите для себя учёт и СРАВНИВАЙТЕ.
Вроде как-то можно пробивать по КСА эту разницу, но я (бухгалтер) предпочитаю оформлять доначисление выручки без использования КСА (справкой).