Форум бухгалтеров Беларуси

Добрый день! Может кто сталкивался с самозанятыми. Хотим заключить договор с самозанятым, какие налоги нужно будет удержать?
ФСЗН вроде не платим, а вот подоходный налог не понятно

Юридические лица или ИП, которые получают услуги по договору подряда от физлиц на НПД, с суммы вознаграждения не исчисляют и не удерживают подоходный налог, согласно пп. 2.33 статьи 196 НК. Кроме того, не делают отчисления в Фонд социальной защиты населения, поскольку вознаграждения в рамках таких правоотношений не являются объектом для исчисления.

Министерство по налогам и сборам предупреждает плательщиков об исключении схем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если организация заключает с физлицом на НПД договор подряда, при этом возникшие между ними отношения содержат признаки трудовых, то организации придется заплатить все зарплатные налоги, включая отчисления в ФСЗН и подоходный налог.

Вот такое нашла! Может кому будет полезно.

Malinka писал(а): 30 апр 2024, 10:55 Добрый день! Может кто сталкивался с самозанятыми. Хотим заключить договор с самозанятым, какие налоги нужно будет удержать?
ФСЗН вроде не платим, а вот подоходный налог не понятно

самозанятые бывают 2 видов: плательщики единого налога и плательщики налога на профессиональный доход.

1. Единщики.
Важно помнить, что юрлицо (ИП), выступая заказчиком в отношениях с самозанятым 1, выплачивает вознаграждение по договору, являясь при этом налоговым агентом. Поэтому он обязан исчислять, удерживать и перечислять подоходный налог с физлиц в размере 13 % (п.3 ст.23 НК). Удержание подоходного налога производится при выплате вознаграждения самозанятому 1 (п.4 ст.216 НК).
Также из суммы вознаграждения самозанятого 1 заказчик (юрлицо, ИП) должен удержать страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь в размере 1 %. Предусмотрено обязательство заказчика - юрлица или ИП, предоставляющего работу гражданам по гражданско-правовым договорам, по уплате за них в установленном порядке обязательных страховых взносов на государственное социальное страхование в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (абз.3 подп.1.1 п.1 Указа № 314).
2. НПД
На основании договора с самозанятым 2 (или без него) уплачивают сумму вознаграждения, которую определяет самозанятый 2 за свои работы (услуги) (без исчисления и уплаты дополнительных налогов, отчислений в ФСЗН). Юридическое лицо (ИП) не уплачивает налоги и не производит отчисления в ФСЗН с суммы вознаграждения - самозанятый 2 сам уплачивает НПД в размере 10 % (20 %) от суммы полученного дохода от юрлица (ИП) (ст.380 НК).
Данная ставка НПД уже содержит в себе обязательные страховые взносы в ФСЗН, которые автоматически подлежат перечислению в бюджет фонда в размере 60 % от уплаченной самозанятым суммы НПД (ст.3812 НК, ч.1 п.1 ст.161 Закона от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»).

Здравствуйте. Начали работать с самозанятым, он на НПД. Почитала вышенаписанное, поняла, что мы за него ничего не платим, платим ему только его вознаграждение, он сам за себя все платит, так?

Спойлер

Статья 380. Общие условия применения налога на профессиональный доход



1. Уплата налога на профессиональный доход:

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 N 230-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.1. заменяет уплату подоходного налога с физических лиц (за исключением подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах), сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по профессиональным доходам, полученным физическим лицом от осуществления деятельности с применением порядка налогообложения, установленного настоящей главой;

(пп. 1.1 статьи 380 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 N 230-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.2. включает обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц, признаваемых в установленном законодательством порядке плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 N 230-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

Вроде так)

Здравствуйте. Парикмахер может быть самозанятым?

4.8. парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру -(в ред. постановления Совмина от 23.05.2024 N 366)

Спасибо большое. Еще один вопрос, может ли самозанятый (парикмахер) где-то еще работать по найму?

Для того чтобы стать самозанятым с уплатой НПД (далее - самозанятый), вы должны соблюдать одновременно следующие условия (п. 1 ст. 378, п. 1 ст. 381 НК):

1) заниматься видом деятельности, который входит в перечень видов деятельности, которые вправе осуществлять самозанятые (далее - Перечень).
2) выполнять работы / оказывать услуги самостоятельно. Это означает, что одновременно (подп. 2.19-2 п. 2 ст. 13 НК):

- вы не будете привлекать к работе других лиц по трудовым и/или гражданско-правовым договорам;

- у вас не будет нанимателя/работодателя, с которым у вас заключен трудовой и/или гражданско-правовой договор.