Дивиде́нды

[Наталья77]

Девочки, огромное вам спасибо! Буду еще читать. Но как я поняла в моем случае, при выплате в качестве дивидендов возникает НДС от цены реализации, а это 20%. А просто при безвозмездной передаче в пределах одного собственника, только подоходный 13%, что выгоднее.

[ВераVera]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера! Подскажите, пожалуйста, ООО (УСН) с 2015 года прибыль не распределялась. Хотели бы снять дивиденды под 0%. 1) в 2020 «+»; в 2021 «-»; в 2022 «+»; 2023 «-», 2024 «+». Мы имеем право брать в расчёт только последовательно 5 лет? Например, в 2020, 2022 и в 2024 была прибыль - мы её складываем и отнимаем убыток за 2021 и 2023 год. И только в размере этой разницы мы перечисляем дивиденды, ни рублём больше? Или мы можем прибавить прибыль ещё за 2015-2019 годы?
2) Будет ли штраф, если дивиденды окажутся больше нераспределённой прибыли? (Задолженности перед бюджетом никогда не было).
3) Дивиденды будут выплачиваться физ.лицам, УСН уплачено, ПН 0%. Надо ли платить какие-либо налоги, например, налог на прибыль, на доходы сверх лимита?
4) у одного из Получателей дивидендов есть ИП. В законе об этом не говорится, а на практике прибыль ИП мы же не складываем с дивидендами при выявлении сверхдохода?
Извините, что много вопросов. Фирма 3 человека, ведём учёт самостоятельно.

[Сергеевна]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера! Подскажите, пожалуйста, ООО (УСН) с 2015 года прибыль не распределялась. Хотели бы снять дивиденды под 0%. 1) в 2020 «+»; в 2021 «-»; в 2022 «+»; 2023 «-», 2024 «+». Мы имеем право брать в расчёт только последовательно 5 лет? Например, в 2020, 2022 и в 2024 была прибыль - мы её складываем и отнимаем убыток за 2021 и 2023 год. И только в размере этой разницы мы перечисляем дивиденды, ни рублём больше? Или мы можем прибавить прибыль ещё за 2015-2019 годы?
2) Будет ли штраф, если дивиденды окажутся больше нераспределённой прибыли? (Задолженности перед бюджетом никогда не было).
3) Дивиденды будут выплачиваться физ.лицам, УСН уплачено, ПН 0%. Надо ли платить какие-либо налоги, например, налог на прибыль, на доходы сверх лимита?
4) у одного из Получателей дивидендов есть ИП. В законе об этом не говорится, а на практике прибыль ИП мы же не складываем с дивидендами при выявлении сверхдохода?
Извините, что много вопросов. Фирма 3 человека, ведём учёт самостоятельно.

Ставку 0% вы можете применить если прибыль не распределялась более 5 лет подряд (соблюдено), и если у вас за последние 5 лет НЕ БЫЛО убытка на конец КАЖДОГО отчетного года (сальдо по счету 84). (Если я правильно поняла, то был убыток) что вы там складываете я не поняла )) Прибыль же идет нарастающим за минусом убытка..
Распределить вы можете только оставшуюся прибыль на конец последнего года. Не могут быть дивиденды больше чем нераспределенная прибыль. Ну как вы себе представляете такое? У вас есть ОДНО яблоко и два человека, как вы можете каждому по яблоку выдать?

3) Дивиденды будут выплачиваться физ.лицам, УСН уплачено, ПН 0%. Надо ли платить какие-либо налоги, например, налог на прибыль, на доходы сверх лимита?

Это что такое вообще?

4) у одного из Получателей дивидендов есть ИП. В законе об этом не говорится, а на практике прибыль ИП мы же не складываем с дивидендами при выявлении сверхдохода?

А вы что, являетесь налоговым агентом ИП?

[Natalia__mtv]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера! Подскажите, пожалуйста, ООО (УСН) с 2015 года прибыль не распределялась. Хотели бы снять дивиденды под 0%. 1) в 2020 «+»; в 2021 «-»; в 2022 «+»; 2023 «-», 2024 «+». Мы имеем право брать в расчёт только последовательно 5 лет? Например, в 2020, 2022 и в 2024 была прибыль - мы её складываем и отнимаем убыток за 2021 и 2023 год. И только в размере этой разницы мы перечисляем дивиденды, ни рублём больше? Или мы можем прибавить прибыль ещё за 2015-2019 годы?
2) Будет ли штраф, если дивиденды окажутся больше нераспределённой прибыли? (Задолженности перед бюджетом никогда не было).
3) Дивиденды будут выплачиваться физ.лицам, УСН уплачено, ПН 0%. Надо ли платить какие-либо налоги, например, налог на прибыль, на доходы сверх лимита?
4) у одного из Получателей дивидендов есть ИП. В законе об этом не говорится, а на практике прибыль ИП мы же не складываем с дивидендами при выявлении сверхдохода?
Извините, что много вопросов. Фирма 3 человека, ведём учёт самостоятельно.

Если по КТ сч 84 у вас прибыль, тогда можете распределить, но если прибыль подряд тогда - 0% .

Спойлер

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 января 2019 г. № 2-2-10/00253/5-1-30/24
О налогообложении дивидендов
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство финансов Республики Беларусь в связи с вступлением в силу с 1 января 2019 года новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс) разъясняют следующее.
Пунктом 6 статьи 184 Кодекса ставка налога на прибыль по дивидендам, указанным в пункте 1 статьи 167 и подпункте 3.1 пункта 3 статьи 174 Кодекса, устанавливается в размере двенадцать (12) процентов.
При этом, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - резидентами Республики Беларусь, ставка налога на прибыль устанавливается в размере шесть (6) процентов (пункт 7 статьи 184 Кодекса), а в случае, если прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - резидентами Республики Беларусь в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно - ставка налога на прибыль устанавливается в размере ноль (0) процентов (пункт 8 статьи 184 Кодекса).
Аналогичные нормы содержатся в пунктах 5 и 6 статьи 214 Кодекса, которыми установлены ставки подоходного налога с физических лиц в размере 6 (либо 0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если в течение трех (либо пяти соответственно) предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - резидентами Республики Беларусь.
Исходя из вышеуказанных положений Кодекса, применение пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц возможно, если у белорусской организации в течение трех либо пяти лет подряд:
*решения о распределении (полностью либо частично) между участниками (акционерами) - резидентами Республики Беларусь прибыли на выплату дивидендов не принимались;
*решения о распределении прибыли принимались, но не с целью распределения прибыли между участниками (акционерами) - резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов. При этом целевое использование прибыли законодательно в данном случае не определено.
Аналогичный порядок применяется в отношении прибыли, получаемой собственником унитарного предприятия.
Следует учитывать, что для применения пониженных ставок необходимо, чтобы в течение трех либо пяти лет подряд у организации имелась возможная к распределению (но не распределенная между участниками (акционерами) такой организации - резидентами Республики Беларусь на выплату дивидендов) прибыль (имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»).
При этом отсчет трех- либо пятилетнего периода заново не начинается в случае, если в течение данных временных промежутков возникший непокрытый убыток по итогам какого-либо налогового периода (года) не превышал ранее накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет (нулевое или дебетовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток» на отчетную дату).
При соблюдении вышеуказанных требований пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц могут быть применены в отношении распределяемой с 1 января 2019 года в виде дивидендов между участниками (акционерами) белорусской организации - резидентами Республики Беларусь:
прибыли 2018 года;
прибыли предыдущих лет, накопленной в результате ее нераспределения на выплату дивидендов.

Заместитель Министра по налогам и сборам Республики Беларусь Э.А.Селицкая

Заместитель Министра финансов Республики Беларусь Д.Н.Кийко

А как можно так распределить дивиденды больше чем есть прибыль?
Полагаю, ИП ваш, который физ лицо, будет подавать сведения в налоговую и если есть превышения будет подоходный платить.
Надеюсь, коллеги подскажут ещё.

[Natalli]

Добрый день!
Подскажите, есть у нас товар б/у, висит с 2023 года, хотим его продать учредителю в счет дивидендов, как правильно все оформить, и можно и его продать ниже себестоимости?

[Сергеевна]

Добрый день!
Подскажите, есть у нас товар б/у, висит с 2023 года, хотим его продать учредителю в счет дивидендов, как правильно все оформить, и можно и его продать ниже себестоимости?

ну я бы провела, как обычную реализацию учреду. (только смотрите потом в эсчф или контролируемая сделка, и что там еще )
Дивиденды начисляете, и перезачет делаете.
Ниже себестоимости.. а что за товар? У Вас розница есть? (в рознице в принципе можно) или вы все таки какой-то актив продаете?

[Natalli]

Добрый день!
Подскажите, есть у нас товар б/у, висит с 2023 года, хотим его продать учредителю в счет дивидендов, как правильно все оформить, и можно и его продать ниже себестоимости?

ну я бы провела, как обычную реализацию учреду. (только смотрите потом в эсчф или контролируемая сделка, и что там еще )
Дивиденды начисляете, и перезачет делаете.
Ниже себестоимости.. а что за товар? У Вас розница есть? (в рознице в принципе можно) или вы все таки какой-то актив продаете?

нет, не розница, закрывалось кафе, купили у них столы, стулья б/у, для перепродажи, но так и зависло у нас, может я не правильно повесила их на 41 счет, может надо было на 10-ку?

[Сергеевна]

нет, не розница, закрывалось кафе, купили у них столы, стулья б/у, для перепродажи, но так и зависло у нас, может я не правильно повесила их на 41 счет, может надо было на 10-ку?

ну если вы покупали для перепродажи.. (хотя тоже не совсем понимаю), это же отдельно там как-то по б/у надо.
А если для себя, то на 10ку надо было.
В общем затрудняюсь ответить, если честно. Больше склоняюсь к тому, чтоб не ниже себестоимости реализовывали тогда, как актив

[Natalli]

нет, не розница, закрывалось кафе, купили у них столы, стулья б/у, для перепродажи, но так и зависло у нас, может я не правильно повесила их на 41 счет, может надо было на 10-ку?

ну если вы покупали для перепродажи.. (хотя тоже не совсем понимаю), это же отдельно там как-то по б/у надо.
А если для себя, то на 10ку надо было.
В общем затрудняюсь ответить, если честно. Больше склоняюсь к тому, чтоб не ниже себестоимости реализовывали тогда, как актив

спасибо!

[Natalli]

Доброе утро! Можно ли начислить и выплатить дивиденды за октябрь 2025 г.?
Прибыль есть, налоги за 3 кв. уплачены.