Розничная торговля

[Princess Bubblegum]

может поможет

С 08.07.2021 действуют новые Методические рекомендации по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания. Возможно ли применение расчетной ставки НДС при реализации товаров юридическим лицам и ИП:

из объектов розничной торговли;
из объектов общепита?
Ответ

Согласно п.10.1 Методических рекомендаций по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания, утвержденные Приказом Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь 10.06.2021 № 130 (далее – Методические рекомендации № 130) организации, осуществляющие розничную торговлю, вправе в соответствии с конъюнктурой рынка, качеством и потребительскими свойствами товаров самостоятельно или по согласованию с покупателями устанавливать цены на товары, в отношении которых не применяется государственное ценовое регулирование, и осуществлять продажу таких товаров из торговых объектов юридическим лицам и ИП с оформлением необходимых документов (договоров, предусматривающих поставки товаров, счетов-фактур, товарных (товарно-транспортных) накладных и иных документов) по ценам, равным по величине ценам, сформированным на такие товары при их продаже населению через эти торговые объекты.

Согласно п.7 Методических рекомендаций № 130:

бухгалтерский учет товарных операций зависит от видов и форм торговли;
если товары продаются юридическим лицам, ИП для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, по договору, предусматривающему поставку товаров, то такая торговля является оптовой.
Плательщики, осуществляющие розничную торговлю и (или) общественное питание и получающие доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок по товарам, реализуемым по свободным и регулируемым (фиксированным) розничным ценам, могут производить исчисление НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в календарном месяце, в стоимости этих товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в бюджет либо бюджеты государственных внебюджетных фондов, взимаемых при реализации товаров), включая товары, освобожденные от НДС (п.5 ст.128 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Следовательно, нормы п.5 ст.128 Налогового кодекса Республики Беларусь не применимы к реализации по договорам, предусматривающим поставку товаров, из торговых объектов товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, т.к. такой вид торговли относится к оптовой торговле.

Аналогичные разъяснения приведены в Письме министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.07.2021 № 2-1-10/03910-вн (далее – Письмо № 2-1-10/03910-вн). Также согласно п.2 и п.3 Письма № 2-1-10/03910-вн:

Если до 08.07.2021 субъекты хозяйствования при реализации товаров из объекта розничной торговли юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не применяли приведенный в Методических рекомендациях порядок бухгалтерского учета, то с учетом мнения МАРТ за период до 08.07.2021:
- бухгалтерский учет корректировке не подлежит;
- указанные товары из определения расчетной ставки не исключаются;
- налоговые декларации с внесенными изменениями и дополнениями за прошлые отчетные (налоговые) периоды не представляются.
При реализации товаров из объекта розничной торговли по розничным ценам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, приобретающим товары через подотчетное лицо, продавец не теряет права на применение расчетной ставки НДС.
Согласно п.1 Письма № 2-1-10/03910-вн при реализации товаров из объекта розничной торговли юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям указанные товары не включаются в расчет НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам (то есть в определение расчетной ставки). Обороты по реализации указанных товаров будут облагаться НДС в общеустановленном порядке без учета особенностей, установленных пунктом 5 статьи 128 НК.

Исходя из норм п.5 ст.128 Налогового кодекса Республики Беларусь и Письма № 2-1-10/03910-вн отсутствие права применения расчетной ставки НДС при реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям касается только организаций, осуществляющих розничную торговлю, и не касается организаций, осуществляющих общественное питание.

Следовательно, при реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям организациями общепита может применятся расчетная ставка НДС.

[AZA]

Реализация юридическим лицам и ИП - это оптовая торговля, а в оптовой торговле нет расчетной ставки.

[Оленька]

Реализация юридическим лицам и ИП - это оптовая торговля, а в оптовой торговле нет расчетной ставки.

Общепит именно с расчётной и выписывает ТН юр лицам! Никакого отношения к опту это не имеет. Это для розницы оптом считается

[AZA]

Спасибо, буду знать.

[Элиз]

ЧУП, УСН, розница.
Отправляем товар почтой. Выписываем ТН на данный товар и в цену включаем почтовые услуги по доставке.
Отдельной строкой доставку не выделяем.
Товар отправили покупателю, он товар получил на почте, но решил товар вернуть(не подошел).
Нам нужно ему вернуть деньги за товар, указанный в ТН или за вычетом доставки? Как это все обосновать?

[Natalia__mtv]

ЧУП, УСН, розница.
Отправляем товар почтой. Выписываем ТН на данный товар и в цену включаем почтовые услуги по доставке.
Отдельной строкой доставку не выделяем.
Товар отправили покупателю, он товар получил на почте, но решил товар вернуть(не подошел).
Нам нужно ему вернуть деньги за товар, указанный в ТН или за вычетом доставки? Как это все обосновать?

Покупатель оплатил вам за товар указанные в ТН всю сумму, вот ее и нужно вернуть.

[bony173]

ЧУП, УСН, розница.
Отправляем товар почтой. Выписываем ТН на данный товар и в цену включаем почтовые услуги по доставке.
Отдельной строкой доставку не выделяем.
Товар отправили покупателю, он товар получил на почте, но решил товар вернуть(не подошел).
Нам нужно ему вернуть деньги за товар, указанный в ТН или за вычетом доставки? Как это все обосновать?

Я рассуждаю примерно так..
1. Если он забрал товар и оплатил всю сумму, то при возврате вы должны вернуть всю сумму. Обратная пересылка товара за его счет.
2. Если он не забрал товар и оплатил всю сумму, то можно вернуть ему только стоимость товара, оставив себе деньги за пересылку. (Статья 467. Продажа товаров по образцам)
Хотя если смотреть как работает ВБ то все расходы за счет продавца...

[Natalia__mtv]

ЧУП, УСН, розница.
Отправляем товар почтой. Выписываем ТН на данный товар и в цену включаем почтовые услуги по доставке.
Отдельной строкой доставку не выделяем.
Товар отправили покупателю, он товар получил на почте, но решил товар вернуть(не подошел).
Нам нужно ему вернуть деньги за товар, указанный в ТН или за вычетом доставки? Как это все обосновать?

Я рассуждаю примерно так..
1. Если он забрал товар и оплатил всю сумму, то при возврате вы должны вернуть всю сумму. Обратная пересылка товара за его счет.
2. Если он не забрал товар и оплатил всю сумму, то можно вернуть ему только стоимость товара, оставив себе деньги за пересылку. (Статья 467. Продажа товаров по образцам)
Хотя если смотреть как работает ВБ то все расходы за счет продавца...

А почему за минусом денег за пересылку? Ведь в стоимости товара учтена доставка до покупателя и её, доставку, оплатил покупатель. Я понимаю обратная доставка это уже расходы предприятия-продавца

[bony173]

А почему за минусом денег за пересылку? Ведь в стоимости товара учтена доставка до покупателя и её, доставку, оплатил покупатель. Я понимаю обратная доставка это уже расходы предприятия-продавца

По расходам опираюсь на Статья 467. ГК Продажа товаров по образцам
3. Покупатель вправе отказаться от исполнения договора розничной купли-продажи до передачи товара при условии возмещения продавцу необходимых расходов, понесенных в связи с совершением действий по выполнению договора.
Например есть заказ, доставили, но не забрали... Расходы есть?

По обратной отправке. Мы же когда покупаем вещь в магазине, а затем везем ее сдавать, мы же не требуем оплатить нам проезд?
Поэтому считаю, что можно оформить возврат товара при условии оплаты покупателем обратной пересылки.
Но лучше этот момент прописать на сайте интернет-магазина. (Публичный договор продажи.)

[bony173]

Хотя на том же ВБ был скандал и предупреждение со стороны МАРТ когда пытались ввести платный возврат товаров.

«ВНИМАНИЮ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ: требование об оплате 3-х рублей за возврат товара незаконно»
30.09.2022
В МАРТ поступали многочисленные обращения граждан о введении интернет-магазином wildberries.by с 16 августа 2022 г. платы за возврат каждого не подошедшего товара – интернет-продавец ООО «ИМВБРБ» уведомлял покупателей, что при отказе от товара обратная доставка на склад будет платной и составит 3 рубля. Это требование продавца является незаконным, в связи с чем МАРТ выдано ООО «ИМВБРБ» предписание об устранении нарушений законодательства о защите прав потребителей.

Право потребителя на обмен и возврат товара надлежащего качества регулируется статьей 28 Закона о защите прав потребителей.

Так, при возврате потребителем товара надлежащего качества его требование о возврате уплаченной за товар денежной суммы подлежит удовлетворению продавцом незамедлительно. В случае, если удовлетворить требование потребителя незамедлительно не представляется возможным, максимальный срок для удовлетворения требования не может превышать семи дней.

При этом статья 28 Закона о защите прав потребителей не содержит требований о возврате потребителем товара надлежащего качества на платной основе равно, как и права продавца вернуть потребителю уплаченные денежные средства, за исключением расходов продавца на доставку (транспортировку) возвращенного покупателем товара.

В рассматриваемом случае расходы продавца ООО «ИМВБРБ» на транспортировку товаров, возвращенных потребителем в пункт выдачи заказа, на склад продавца (поставщика), являются издержками продавца при осуществлении хозяйственной деятельности, а истребование у потребителя платы за доставку возвращенного товара на склад имеет признаки навязывания потребителю платных дополнительных услуг, которые он не заказывал и которые по законодательству потребитель не обязан оплачивать.

В этой связи МАРТ продавцу ООО «ИМВБРБ» было вынесено предписание об устранении нарушений законодательства о защите прав потребителей. Предписание исполнено – нарушение устранено: платный возврат товара продавцом ООО «ИМВБРБ» отменен.

Уважаемые потребители, в случае возврата заказанных вами после 16 августа 2022 г. в интернет-магазине wildberries.by товаров и списании продавцом стоимости в размере 3-х рублей за каждую единицу возвращенного товара рекомендуем обращаться к продавцу ООО «ИМВБРБ» (220073, г. Минск, ул. Скрыганова, 6а, пом. 8, офис 35) с претензией о неправомерности такого списания.

Справочно:

Требование потребителя о возврате денежных средств подлежит удовлетворению продавцом незамедлительно; в случае, если удовлетворить требование потребителя незамедлительно не представляется возможным, максимальный срок для удовлетворения требования не может превышать семи дней. За нарушение установленных сроков предусмотрена выплата неустойки в размере одного процента.