Интернет-магазин Дистанционная торговля Налогообложение

[bony173]

Ситуация такая. Есть ИП со своим интернет магазином, продает товар оптом и в розницу в том числе и в РФ.

Вопрос в следующем: по закону РФ ему нужно платить НДС при продаже через интернет магазин физлицам в России в бюджет РФ или он не работает с НДС поэтому ему это не надо? Или российский НДС не зависит от системы налогообложения?

[Natalia__mtv]

Ситуация такая. Есть ИП со своим интернет магазином, продает товар оптом и в розницу в том числе и в РФ.

Вопрос в следующем: по закону РФ ему нужно платить НДС при продаже через интернет магазин физлицам в России в бюджет РФ или он не работает с НДС поэтому ему это не надо? Или российский НДС не зависит от системы налогообложения?

Скорее всего нужно платить НДС в РФ , в спойлере ситуация 1 это похожа на вашу

Спойлер

ВОПРОС
Организация продает товары через электронные торговые площадки, в том числе физлицам в России.
Необходимо ли с 01.07.2024 уплачивать НДС в России?

ОТВЕТ
Необходимость уплаты НДС в России зависит от того, через какую электронную торговую площадку продается товар.
С 01.07.2024 вступили в силу изменения в НК РФ, которыми введено правило определения места реализации товаров при электронной дистанционной продаже аналогичное, как и в Республике Беларусь: если товар в момент получения покупателем-физлицом находится на территории РФ или иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, местом реализации признается РФ (ст.147 НК РФ).
На основании ст.1743 НК РФ могут быть три ситуации реализации товара белорусскими продавцами (организациями и ИП) через электронные торговые площадки, при которых разный порядок администрирования НДС.


Ситуация 1
Товар реализован физлицу на территории РФ через электронную торговую
площадку, принадлежащую белорусскому продавцу товара (например, через
собственный интернет-магазин), за исключением реализации товаров через
обособленные подразделения, расположенные на территории РФ. Такой
белорусский продавец должен стать на учет в РФ и самостоятельно
уплачивать НДС.


Ситуация 2
Товар реализован физлицу на территории РФ через электронную торговую
площадку, принадлежащую иному резиденту Республики Беларусь или
резиденту другой страны ЕАЭС (кроме РФ), на основании договоров
комиссии, агентских договоров, договоров поручения или иных
аналогичных договоров (например, через маркетплейс Республики Беларусь,
маркетплейс Казахстана). НДС платит налоговый агент (маркетплейс
Республики Беларусь, маркетплейс Казахстана), который для этого
должен стать на учет в РФ.


Ситуация 3
Товар реализован физлицу на территории РФ через электронную
торговую площадку, принадлежащую резиденту РФ, на основании
договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения
(например, через российский маркетплейс). НДС платит налоговый агент
(российский маркетплейс).

Постановка на учет в РФ осуществляется в соответствии с п.4.6 ст.83 НК РФ налоговым органом РФ на основании заявления о постановке на учет и иных документов, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Заявление о постановке на учет (снятии с учета) подается в налоговый орган РФ в срок не позднее 30 календарных дней со дня начала реализации товаров, то есть:
• не позднее 30 июля, если по состоянию на 01.07.2024 уже осуществляется электронная дистанционная продажа товаров;
• не позднее 30 календарных дней со дня начала реализации товаров, если такая продажа товаров начнется позднее 01.07.2024.
Таким образом, белорусским продавцам следует понимать, что в Республике Беларусь по-прежнему отсутствует объект обложения НДС при электронной дистанционной продаже товаров с местом доставки в РФ (абз.4 ч.2 подп.3.2 п.3 ст.133 НК). Но НДС с 01.07.2024 придется заплатить в РФ: или самостоятельно (если реализация идет через собственную электронную торговую площадку), или через налогового агента, который удержит сумму НДС у белорусского продавца.

Наталья Нехай
аудитор, специалист по налогообложению общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»
29.07.2024

в дополнение ещё
Куда отнести НДС, уплаченный белорусской организацией через налогового агента в России

Спойлер

ВОПРОС
Куда отнести НДС, уплаченный белорусской организацией через налогового агента в России, при электронной дистанционной продаже товаров с местом реализации в России с 01.07.2024? Можно ли его принять к вычету?

ОТВЕТ
Вычет данной суммы НДС в НК не предусмотрен. НДС включается в состав внереализационных расходов.
В состав внереализационных расходов включаются суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, удержанных и (или) уплаченных в бюджет или внебюджетные фонды иностранных государств в соответствии с законодательством этих государств (за исключением налогов, сборов, в отношении которых предусмотрено устранение двойного налогообложения в соответствии с законодательством Республики Беларусь и (или) международными договорами Республики Беларусь, а также налогов, сборов, включенных белорусской организацией в выручку (доход) согласно законодательству иностранного государства при исполнении ею обязательств плательщика иностранного государства в связи с осуществлением предпринимательской деятельности на территории этого иностранного государства) (ч.1 подп.3.4 п.3 ст.175 НК).
Такие суммы налогов, сборов и других обязательных платежей отражаются на дату их уплаты (перечисления) в иностранном государстве.
Вместе с тем удержание (уплату) НДС в иностранном государстве необходимо подтвердить документально. Это могут быть следующие документы:
• справка, заверенная налоговым органом (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налогов);
• иной документ, подтверждающий уплату (удержание) налогов, сборов и других обязательных платежей в иностранном государстве, в качестве которого могут использоваться копия налоговой декларации с представлением подтверждения ее принятия таким органом вместе с копией платежной инструкции, подтверждающей фактическую уплату суммы НДС в бюджет.

Наталья Нехай
аудитор, специалист по налогообложению общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»
29.07.2024

[bony173]

А если покупатель сам приедет за товаром?
Может не нужно?
Статья 147 налогового кодекса рф
СТОИМОСТЬ»Статья 147. Место реализации товаров
1. В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи):
4 . Товар Евразийского экономического союза, реализуемый посредством электронной торговой площадки продавцом государства - члена Евразийского экономического союза, в момент получения его покупателем - физическим лицом находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

[Natalia__mtv]

А если покупатель сам приедет за товаром?
Может не нужно?
Статья 147 налогового кодекса рф
СТОИМОСТЬ»Статья 147. Место реализации товаров
1. В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи):
4 . Товар Евразийского экономического союза, реализуемый посредством электронной торговой площадки продавцом государства - члена Евразийского экономического союза, в момент получения его покупателем - физическим лицом находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

Даже не знаю что сказать, были же новшевства с 1.07.2024 и вот из спойлера 1

Таким образом, белорусским продавцам следует понимать, что в Республике Беларусь по-прежнему отсутствует объект обложения НДС при электронной дистанционной продаже товаров с местом доставки в РФ (абз.4 ч.2 подп.3.2 п.3 ст.133 НК). Но НДС с 01.07.2024 придется заплатить в РФ: или самостоятельно (если реализация идет через собственную электронную торговую площадку), или через налогового агента, который удержит сумму НДС у белорусского продавца.

[Natalia__mtv]

Сатья не полная в свободном "Российский НДС у интернет-магазина при реализации товаров в Россию" https://ilex.by/rossijskij-nds-u-intern ... v-rossiyu/
bony173 может вам пригодится.
У кого полная может сюда выложить

[bony173]

Сатья не полная в свободном "Российский НДС у интернет-магазина при реализации товаров в Россию" https://ilex.by/rossijskij-nds-u-intern ... v-rossiyu/
bony173 может вам пригодится.
У кого полная может сюда выложить

Статью видела. К сожалению не в полном объеме.

[Natalia__mtv]

Сатья не полная в свободном "Российский НДС у интернет-магазина при реализации товаров в Россию" https://ilex.by/rossijskij-nds-u-intern ... v-rossiyu/
bony173 может вам пригодится.
У кого полная может сюда выложить

Статью видела. К сожалению не в полном объеме.

Может девочки помогут у кого айлекс сюда прикрепят статью

[bony173]

Давайте вместе подумаем
Подскажите еще правильный алгоритм работы с физлицами по РБ и РФ
1. Заявка. Телефон, вайбер, ватсап, электронная почта, интеренет-магазин.
2. Договор. Оригинал договора где брать? В лучшем случае скан. В реквизитах указывать паспортные данные физлица? Нужна ли копия паспорта?
3. Выставление счета и оплата. Зачисляются деньги на расчетный счет.
4. Отгрузка.Как правило физлицу не надо наша накладная. С нашей стороны при отгрузке транспортной компанией либо почтой:
4.1. ТН или ТТН? Отправитель и грузополучатель мы? Основание отпуска: договор с физлицом либо если на несколько физлиц то перемещение товара на доставку"? Товар к доставке принял - ФИО и подпись водителя?
4.2. Выписка CMR. Для РФ мне надо выписывать либо в транспортной компании оформлять заявку на доставку с CMR (физлицо этого не захочет, так как дороже)? И если отправляем от ЮЛ к ФЛ, то транспортные требуют ТН?
5. Получение квитков от транспортной компании/почты...
6. Надо ли составлять ПУД по реализации. Что-то вроде ведомости на списание товаров для бухгалтерского учета?

[Окс]

Сатья не полная в свободном "Российский НДС у интернет-магазина при реализации товаров в Россию" https://ilex.by/rossijskij-nds-u-intern ... v-rossiyu/
bony173 может вам пригодится.
У кого полная может сюда выложить

Статью видела. К сожалению не в полном объеме.

Может девочки помогут у кого айлекс сюда прикрепят статью

РОССИЙСКИЙ НДС У ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА.RTF

(263.1 КБ) 30 скачиваний

[nata060812]

Очень нужна ваша подсказка, коллеги! Срочно! Купили на ОЗОНЕ товар. Оприходую по авансовому отчету. И надо его продать .Можно ли так? И какие доки еще с ОЗОН требовать, кроме как распечатка с сйата?

перенесено модератором