КУРСОВЫЕ

[Natalia__mtv]

Авансы не переоцениваются, но если аванс подлежит возврату импортер пересчитывает Дт. зад-сть.

[Malinka]

Объясните, в чем отличие курсовых и суммовых разниц. Никак понять не могу. И учитываются ли они в базе при УСН???
Мы оказывали услуги для нерезидента, оплата приходила в евро, мы брали курс НБРБ на день поступления средств и включали в выручку при УСН. Потом продавали на валютной бирже евро по курсу выше, чем НБРБ. Возникают ли тут эти разницы и нужно ли их включать в базу при УСН?

[bony173]

Объясните, в чем отличие курсовых и суммовых разниц. Никак понять не могу. И учитываются ли они в базе при УСН???
Мы оказывали услуги для нерезидента, оплата приходила в евро, мы брали курс НБРБ на день поступления средств и включали в выручку при УСН. Потом продавали на валютной бирже евро по курсу выше, чем НБРБ. Возникают ли тут эти разницы и нужно ли их включать в базу при УСН?

Не надо. Читаем ОЧ НК
Статья 328. Налоговая база налога при упрощенной системе
1. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

6. К внереализационным доходам плательщиков относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подпунктах 3.1–3.3, 3.12, 3.16, 3.17, 3.20–3.22, 3.24, 3.26, 3.27, 3.29–3.36, 3.38–3.42 пункта 3 статьи 174 настоящего Кодекса.

Смотрим по пунктам
3.26. доходы от продажи иностранной валюты в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Национальным банком на дату продажи;

[Malinka]

[Vrednaja]

Добрый вечер!
Уважаемые, подскажите, пожалуйста, если мы с 2025 года начнем относить курсовые разницы от переоценки валюты на счета 97 и 98 со списанием в конце года, то в течение года на фин. результат как их списывать? в размере 1/36 каждый месяц?
Например:
если у нас 31 января переоценка Дт 97 Кт 52 - 2000руб.
то мне нужно делать проводку
Дт 91.4 Кт 97 на сумму 55,56руб.?
А в феврале, предположим, Дт 97 Кт 52 1850 руб.
то в феврале проводка Дт 91.4 Кт 97 - 105,40руб?
А в марте Дт 52 Кт 98 - 1600, и проводки будут
Дт 98 Кт 91.1 = 44,44
Дт 91.4 Кт 97 = 18,39
И так до 31.12.25, а 31.12 все что накопилось на 97 и 98 списываем на 91.
Я верно мыслю или туплю страшно?

[Princess Bubblegum]

Добрый вечер!
Уважаемые, подскажите, пожалуйста, если мы с 2025 года начнем относить курсовые разницы от переоценки валюты на счета 97 и 98 со списанием в конце года, то в течение года на фин. результат как их списывать? в размере 1/36 каждый месяц?
Например:
если у нас 31 января переоценка Дт 97 Кт 52 - 2000руб.
то мне нужно делать проводку
Дт 91.4 Кт 97 на сумму 55,56руб.?
А в феврале, предположим, Дт 97 Кт 52 1850 руб.
то в феврале проводка Дт 91.4 Кт 97 - 105,40руб?
А в марте Дт 52 Кт 98 - 1600, и проводки будут
Дт 98 Кт 91.1 = 44,44
Дт 91.4 Кт 97 = 18,39
И так до 31.12.25, а 31.12 все что накопилось на 97 и 98 списываем на 91.
Я верно мыслю или туплю страшно?

Суть нового порядка в следующем. На последний день каждого месяца сравнивают сумму остатка курсовых разниц по счету 97 "Расходы будущих периодов" с суммой остатка курсовых разниц по счету 98 "Доходы будущих периодов". Далее определяют наименьшую из этих сумм. В этой наименьшей сумме курсовые разницы списывают как со счета 97 "Расходы будущих периодов" (Д-т 91 - К-т 97), так и со счета 98 "Доходы будущих периодов" (Д-т 98 - К-т 91). После этого на счет 91 "Прочие доходы и расходы" относят еще не менее 1/36 оставшейся суммы курсовых разниц.
"Не менее 1/36 оставшейся суммы" означает, что руководитель организации вправе принять решение списать курсовые разницы в большем размере, вплоть до 100%.
Если на последний день месяца курсовые разницы числятся только на одном из счетов: 97 "Расходы будущих периодов" или 98 "Доходы будущих периодов", то их списывают с соответствующего счета в размере не менее 1/36 от остатка.

[Vrednaja]

Суть нового порядка в следующем. На последний день каждого месяца сравнивают сумму остатка курсовых разниц по счету 97 "Расходы будущих периодов" с суммой остатка курсовых разниц по счету 98 "Доходы будущих периодов". Далее определяют наименьшую из этих сумм. В этой наименьшей сумме курсовые разницы списывают как со счета 97 "Расходы будущих периодов" (Д-т 91 - К-т 97), так и со счета 98 "Доходы будущих периодов" (Д-т 98 - К-т 91). После этого на счет 91 "Прочие доходы и расходы" относят еще не менее 1/36 оставшейся суммы курсовых разниц.
"Не менее 1/36 оставшейся суммы" означает, что руководитель организации вправе принять решение списать курсовые разницы в большем размере, вплоть до 100%.
Если на последний день месяца курсовые разницы числятся только на одном из счетов: 97 "Расходы будущих периодов" или 98 "Доходы будущих периодов", то их списывают с соответствующего счета в размере не менее 1/36 от остатка.

Спасибо за ответ! Можете посмотреть на примере? я лучше воспринимаю в цифрах

Переоценка январь:
Дт97 Кт52 2000,00руб
счет 98 на 31 января у нас пустой
списываем в январе Дт91 Кт97 - 55,56
февраль переоценка:
Дт 97 Кт 52 - 1850,00 руб.
Остаток на 28.02 Дт 97 - 3794,44 руб. Кт 98 - 0 руб.
Проводка февраля Дт 91 - Кт 97 = 105,40 руб.
Март переоценка:
Дт 52 Кт 98 - 1600 руб.
Списываем в марте:
Дт 98 Кт 91 - 1600,00
Дт 91 Кт 97 - 1600, 00
и Дт 91 Кт 97 - 60,96
И так считаем до конца года,если остаток только на одном из счетов 97&98, то берем 1/36 от остатка?
Поправьте меня если я неправильно поняла...
Ой и еще вопрос, если в начале года установили списывать 1/36, то до конца года должны придерживаться этого?
Извините, раньше не использовали эту систему, все на фин. результат кидали, а теперь из-за существенно колебания курса и приличных валютных остатков на счету этот вариант приоритетнее, вот и пытаюсь просчитать и понять что и как.

[Princess Bubblegum]

Суть нового порядка в следующем. На последний день каждого месяца сравнивают сумму остатка курсовых разниц по счету 97 "Расходы будущих периодов" с суммой остатка курсовых разниц по счету 98 "Доходы будущих периодов". Далее определяют наименьшую из этих сумм. В этой наименьшей сумме курсовые разницы списывают как со счета 97 "Расходы будущих периодов" (Д-т 91 - К-т 97), так и со счета 98 "Доходы будущих периодов" (Д-т 98 - К-т 91). После этого на счет 91 "Прочие доходы и расходы" относят еще не менее 1/36 оставшейся суммы курсовых разниц.
"Не менее 1/36 оставшейся суммы" означает, что руководитель организации вправе принять решение списать курсовые разницы в большем размере, вплоть до 100%.
Если на последний день месяца курсовые разницы числятся только на одном из счетов: 97 "Расходы будущих периодов" или 98 "Доходы будущих периодов", то их списывают с соответствующего счета в размере не менее 1/36 от остатка.

Спасибо за ответ! Можете посмотреть на примере? я лучше воспринимаю в цифрах

Переоценка январь:
Дт97 Кт52 2000,00руб
счет 98 на 31 января у нас пустой
списываем в январе Дт91 Кт97 - 55,56
февраль переоценка:
Дт 97 Кт 52 - 1850,00 руб.
Остаток на 28.02 Дт 97 - 3794,44 руб. Кт 98 - 0 руб.
Проводка февраля Дт 91 - Кт 97 = 105,40 руб.
Март переоценка:
Дт 52 Кт 98 - 1600 руб.
Списываем в марте:
Дт 98 Кт 91 - 1600,00
Дт 91 Кт 97 - 1600, 00
и Дт 91 Кт 97 - 60,96
И так считаем до конца года,если остаток только на одном из счетов 97&98, то берем 1/36 от остатка?
Поправьте меня если я неправильно поняла...
Ой и еще вопрос, если в начале года установили списывать 1/36, то до конца года должны придерживаться этого?
Извините, раньше не использовали эту систему, все на фин. результат кидали, а теперь из-за существенно колебания курса и приличных валютных остатков на счету этот вариант приоритетнее, вот и пытаюсь просчитать и понять что и как.

январь 91/97 - 55,56
февраль 91/97 - 105,40
март 98/91 - 1600
март 91/97 - 102,47 (на 97 у вас на 31.03.2024 должно остаться 3689,04. 368904/36=102,47)
В том, что касается критериев определения суммы (1/36 или более 1/36 от остатка) и документального оформления соответствующего решения руководителя, законодательство не устанавливает каких-либо рамок, требований или ограничений. Нет указаний и о том, что в этой части должен быть закреплен (например, в приказе или учетной политике) некий единый механизм (схема, принцип), действующий в организации из месяца в месяц на протяжении всего периода применения Указа N 430

[Vrednaja]

январь 91/97 - 55,56
февраль 91/97 - 105,40
март 98/91 - 1600
март 91/97 - 102,47 (на 97 у вас на 31.03.2024 должно остаться 3689,04. 368904/36=102,47)
В том, что касается критериев определения суммы (1/36 или более 1/36 от остатка) и документального оформления соответствующего решения руководителя, законодательство не устанавливает каких-либо рамок, требований или ограничений. Нет указаний и о том, что в этой части должен быть закреплен (например, в приказе или учетной политике) некий единый механизм (схема, принцип), действующий в организации из месяца в месяц на протяжении всего периода применения Указа N 430

Огромное спасибо!
Только я не поняла почему в марте мы делаем только проводку:
98/91=1600
но не делаем проводку
91/97 = 1600
И только потом от остатка на 97 берем 1/36.

Списание курсовых разниц, учтенных в составе доходов и расходов, производится ежемесячно в строго установленных последовательности и порядке:
- сначала сравнивают сальдо по счету 98 на последний день месяца и сальдо по счету 97 на эту же дату;
- далее определяют, по какому счету (98 или 97) сальдо составляет меньшую сумму;
- в сумме, равной сальдо по этому счету, списывают курсовые разницы и со счета 97, и со счета 98;
- после списания равных сумм с обоих счетов нужно еще списать со счета, на котором остались курсовые разницы, 1/36 от этого остатка (п. 1 Указа N 430).

[Princess Bubblegum]

январь 91/97 - 55,56
февраль 91/97 - 105,40
март 98/91 - 1600
март 91/97 - 102,47 (на 97 у вас на 31.03.2024 должно остаться 3689,04. 368904/36=102,47)
В том, что касается критериев определения суммы (1/36 или более 1/36 от остатка) и документального оформления соответствующего решения руководителя, законодательство не устанавливает каких-либо рамок, требований или ограничений. Нет указаний и о том, что в этой части должен быть закреплен (например, в приказе или учетной политике) некий единый механизм (схема, принцип), действующий в организации из месяца в месяц на протяжении всего периода применения Указа N 430

Огромное спасибо!
Только я не поняла почему в марте мы делаем только проводку:
98/91=1600
но не делаем проводку
91/97 = 1600
И только потом от остатка на 97 берем 1/36.

Списание курсовых разниц, учтенных в составе доходов и расходов, производится ежемесячно в строго установленных последовательности и порядке:
- сначала сравнивают сальдо по счету 98 на последний день месяца и сальдо по счету 97 на эту же дату;
- далее определяют, по какому счету (98 или 97) сальдо составляет меньшую сумму;
- в сумме, равной сальдо по этому счету, списывают курсовые разницы и со счета 97, и со счета 98;
- после списания равных сумм с обоих счетов нужно еще списать со счета, на котором остались курсовые разницы, 1/36 от этого остатка (п. 1 Указа N 430).

ой, да, упустила
январь 91/97 - 55,56
февраль 91/97 - 105,40
март 98/91 - 1600
март 91/97 - 1600
март 91/97 - 58,03 у меня получилось (2089,04/36)