ЭСЧФ

[AZA]

Не просто можете, должны взять в полном объеме.

Так я же в январе расходы не отражаю, только в феврале, и то только часть.

не важно, расходы ваши - это уже другая тема, а по НДС для принятия к вычету соблюдены условия ( если вы подписали его до 20.02.) - акт есть, ЭСЧФ есть. Принимайте и забывайте.

Спасибо большое.

[Natalli]

Может кому-нить пригодится эта информация, я бы и не знала, что надо выставлять, если б не прочитала.

Спойлер

Надо ли в 2025 году создавать ЭСЧФ по выданному работнику займу?
________________________________________
17 февраля 2025
Организация – плательщик налога на прибыль предоставила своему работнику два беспроцентных займа:
– 14 марта 2024 г. – в сумме 250 000 руб. без процентов. Из них в ноябре 2024 г. работник вернул организации 100 тыс. руб. На 1 января 2025 г. у организации числится задолженность работника в сумме 150 000 руб.;
– 16 января 2025 г. – 120 000 руб.
1. Необходимо ли организации по данным займам создавать ЭСЧФ в 2025 г.?
2. Если да, то какая ответственность предусмотрена, если ЭСЧФ не будет выставлен?
ОТВЕТ:
1. По займу, выданному в 2025 г., необходимо.
2. До 20 БВ на должностное лицо.
1. Организации – плательщики налога на прибыль должны создавать ЭСЧФ по сделкам, которые подлежат контролю соответствия рыночным ценам (п. 1 ст. 97 НК*).
С 1 января 2025 г. среди прочих подлежат такому контролю сделки по займам и процентам по ним с взаимозависимым физическим лицом – резидентом Беларуси, в т.ч. работником организации (п. 2 ст. 87, пп. 1, 2 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК).
Справочно: организация и ее работник признаются взаимозависимыми лицами по критерию контроля (абз. 6 и 9 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК).
При этом в 2024 г. контролировались сделки, связанные с предоставлением/получением займов, начислением процентов по ним, с взаимозависимыми лицами:
– иностранными субъектами (и организациями, и гражданами);
– белорусскими организациями, которые не исчисляют и не уплачивают налог на прибыль (п. 2 ст. 87, подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 88 НК), например организациями, применяющими УСН.
Таким образом, только по таким сделкам нужно было создавать ЭСЧФ в 2024 г. По соответствующим сделкам с физическими лицами – резидентами Беларуси в 2024 г. ЭСЧФ не создавались, поскольку они не подлежали контролю.
Важно! Сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и ее отклонения от рыночных цен (п. 1 ст. 97 НК), т.е. независимо от суммы предоставленного займа и процентной ставки, предусмотренной в договоре.
Следовательно:
– по остатку займа, выданного работнику в 2024 г., ЭСЧФ не создавайте;
– по выданному в 2025 г. займу независимо от его суммы и процентов по нему создайте ЭСЧФ.
Справочно: ЭСЧФ по данным сделкам (п. 231 ст. 131 НК):
– направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, на который приходится дата, указываемая в стр. 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ;
– создается по каждой сделке, если иное не установлено в п. 23-1 ст. 131 НК.

2. Если организация не представила в установленный срок в налоговый орган документы и иные сведения, которые она обязана представлять в соответствии с налоговым законодательством, для налогового контроля, на ее должностное лицо могут наложить штраф в размере до 20 базовых величин (ч. 1 ст. 14.6 КоАП**).
При этом нарушения не будет, если направить ЭСЧФ на Портал прежде, чем наступит срок представления налоговой декларации по НДС за соответствующий отчетный период.

[Natalia__mtv]

Наткгулась на такой вопрос ответ в Бизнес-инфо

Спойлер

Вопрос:
12.02.2025
Подскажите,нужно ли выставлять признак взаимозависимости в ЭСЧФ,если продаются материалы своему работнику?

Ответы:
21.02.2025
Отметка о проставлении взаимозависимых лиц в ЭСЧФ ставится в случае, если стороны сделки являются взаимозависимыми по основаниям, предусмотренным статьёй 20 НК. Работники организации являются взаимозависимыми лицами с 01.01.25 (абз. 9 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК). Надо проставить признак взаимозависимости в ЭСЧФ, если продаются материалы своему работнику.

Получается, что кроме займов, даже если выписали своему сотруднику материалы или товар, например, в счет зарплаты, то нужно в ЭСЧФ ставить взаимозависимые лица?

[bony173]

Наткгулась на такой вопрос ответ в Бизнес-инфо

Спойлер

Вопрос:
12.02.2025
Подскажите,нужно ли выставлять признак взаимозависимости в ЭСЧФ,если продаются материалы своему работнику?

Ответы:
21.02.2025
Отметка о проставлении взаимозависимых лиц в ЭСЧФ ставится в случае, если стороны сделки являются взаимозависимыми по основаниям, предусмотренным статьёй 20 НК. Работники организации являются взаимозависимыми лицами с 01.01.25 (абз. 9 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК). Надо проставить признак взаимозависимости в ЭСЧФ, если продаются материалы своему работнику.

Получается, что кроме займов, даже если выписали своему сотруднику материалы или товар, например, в счет зарплаты, то нужно в ЭСЧФ ставить взаимозависимые лица?

Да. Идет контроль цены со стороны государства.

[Natalia__mtv]

Наткгулась на такой вопрос ответ в Бизнес-инфо

Спойлер

Вопрос:
12.02.2025
Подскажите,нужно ли выставлять признак взаимозависимости в ЭСЧФ,если продаются материалы своему работнику?

Ответы:
21.02.2025
Отметка о проставлении взаимозависимых лиц в ЭСЧФ ставится в случае, если стороны сделки являются взаимозависимыми по основаниям, предусмотренным статьёй 20 НК. Работники организации являются взаимозависимыми лицами с 01.01.25 (абз. 9 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК). Надо проставить признак взаимозависимости в ЭСЧФ, если продаются материалы своему работнику.

Получается, что кроме займов, даже если выписали своему сотруднику материалы или товар, например, в счет зарплаты, то нужно в ЭСЧФ ставить взаимозависимые лица?

Да. Идет контроль цены со стороны государства.

Я ещё понимаю, если займ, а тут, просто продать товар своему сотруднику в счет з/платы и уже взаимозависимый

Спойлер

Расширение перечня взаимозависимых лиц
Сделки организации с взаимозависимым лицом, как правило, привлекают к себе повышенное внимание. Во-первых, к таким сделкам может быть применен контроль трансфертного ценообразования. Во-вторых, задолженность по сделке может быть признана контролируемой. Для усиления контроля за сделками по предоставлению займов взаимозависимым лицам внесены изменения в пп.1, 2 ст.20 НК-2024. Перечень взаимозависимых лиц расширен на сделки между:

• руководителем организации и его родственниками;

• нанимателем и его работником;

• организациями, у которых руководителем является одно и то же лицо.


ст.20НК п.1 ч.2. абз.9
Статья 20. Взаимозависимые лица
1. Физические лица и (или) организации (далее в настоящей статье – лица) признаются взаимозависимыми лицами при наличии между ними отношений, которые оказывают и (или) могут оказывать непосредственное влияние на условия и (или) экономические результаты их деятельности и (или) деятельности представляемых ими лиц.

К таким отношениям относятся отношения:
…
между организацией и работником этой организации;

[bony173]

Я ещё понимаю, если займ, а тут, просто продать товар своему сотруднику в счет з/платы и уже взаимозависимый

Если послушать Несмашного,то сейчас идет формирование государством базы цен. Очень часто работникам продают товар с минимальной наценкой. С одной стороны государство интересуют такие сделки, а с другой их интересует реальная цена за ваш товар. Если исключить взаимозависимых лиц, то средняя цена может быть другая.

[Оленька]

Наткгулась на такой вопрос ответ в Бизнес-инфо

Спойлер

Вопрос:
12.02.2025
Подскажите,нужно ли выставлять признак взаимозависимости в ЭСЧФ,если продаются материалы своему работнику?

Ответы:
21.02.2025
Отметка о проставлении взаимозависимых лиц в ЭСЧФ ставится в случае, если стороны сделки являются взаимозависимыми по основаниям, предусмотренным статьёй 20 НК. Работники организации являются взаимозависимыми лицами с 01.01.25 (абз. 9 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК). Надо проставить признак взаимозависимости в ЭСЧФ, если продаются материалы своему работнику.

Получается, что кроме займов, даже если выписали своему сотруднику материалы или товар, например, в счет зарплаты, то нужно в ЭСЧФ ставить взаимозависимые лица?

Да. Идет контроль цены со стороны государства.

Я ещё понимаю, если займ, а тут, просто продать товар своему сотруднику в счет з/платы и уже взаимозависимый

Спойлер

Расширение перечня взаимозависимых лиц
Сделки организации с взаимозависимым лицом, как правило, привлекают к себе повышенное внимание. Во-первых, к таким сделкам может быть применен контроль трансфертного ценообразования. Во-вторых, задолженность по сделке может быть признана контролируемой. Для усиления контроля за сделками по предоставлению займов взаимозависимым лицам внесены изменения в пп.1, 2 ст.20 НК-2024. Перечень взаимозависимых лиц расширен на сделки между:

• руководителем организации и его родственниками;

• нанимателем и его работником;

• организациями, у которых руководителем является одно и то же лицо.


ст.20НК п.1 ч.2. абз.9
Статья 20. Взаимозависимые лица
1. Физические лица и (или) организации (далее в настоящей статье – лица) признаются взаимозависимыми лицами при наличии между ними отношений, которые оказывают и (или) могут оказывать непосредственное влияние на условия и (или) экономические результаты их деятельности и (или) деятельности представляемых ими лиц.

К таким отношениям относятся отношения:
…
между организацией и работником этой организации;

Если честно, я года 3-4 назад подумала, почему бы не взять беспроцентный займ у орг-ции и не забросить в банк под %

[AZA]

У нас тоже своим работникам продаем товар с наценкой 5%, чем это чревато?
ЭСЧФ мы выставляем один итоговый на всю сумму за месяц, т.к. реализация физическим лицам это розничный т/оборот.

[Natalia__mtv]

У нас тоже своим работникам продаем товар с наценкой 5%, чем это чревато?
ЭСЧФ мы выставляем один итоговый на всю сумму за месяц, т.к. реализация физическим лицам это розничный т/оборот.

А вот интересно, теперь, что (?) нужно по каждому сотруднику отдельный ЭСЧФ выставлять, а не один общий?

[Влада]

Если продажа через КСА, то определить, что товар продан сотруднику невозможно - ЭСЧФ общий по рознице выставляем. Если с удержанием из зарплаты, или внесением в центральную кассу - тогда да, тут все очевидно и ЭСЧФ выставлять судя по всему придется персонально на сотрудника.