ЭСЧФ

Сообщение **Olga Savh** » 13 мар 2025, 17:03

я правильно поняла, на выдаваемые займы от предприятия ЭСЧФ выставляем,
а если, например, директор внес займ на предприятие ?, я на днях читала,что пока нет возможности выставлять эсчф, или уже с 12,03,25 работает во все стороны?

Olga Savh писал(а): 13 мар 2025, 17:03 я правильно поняла, на выдаваемые займы от предприятия ЭСЧФ выставляем,
а если, например, директор внес займ на предприятие ?, я на днях читала,что пока нет возможности выставлять эсчф, или уже с 12,03,25 работает во все стороны?

С 01.01.2025 сделки по выдаче и получению займов между организацией на ОСН и взаимозависимыми белорусскими физлицами признаются анализируемыми. При этом на Портале реализована возможность создать ЭСЧФ по анализируемым сделкам с белорусскими лицами, только если организация на ОСН является заимодавцем (выдала займы) (ч. 3 п. 5 Инструкции N 15, правило 10 Инструкции субъекта хозяйствования (размещено на http://vat.gov.by/mainPage/download/Lichnii_cabinet.pdf)). В рассматриваемой ситуации организация на ОСН является заемщиком (получила займы). Создавать ЭСЧФ по полученным от белорусских взаимозависимых физлиц займам и начисленным процентам по ним она не должна ни до, ни после 01.01.2025.

При продаже своему работнику материала, ос, ЭСЧФ выставляем как и раньше без признака "Взаимозависимое лицо" в спойлере мнение эксперта.

Спойлер

Ксения Семёнова экономист
14.03.2025
ВОПРОС

Организация, применяющая общую систему налогообложения, продала работнику б/у ноутбук. Работник организации - взаимозависимое лицо организации (абз.9 ч.2 п.1 ст.20 НК).

Как выставить ЭСЧФ по этой сделке?

ОТВЕТ

Эту сделку отражают в итоговом ЭСЧФ, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором продан ноутбук.

Такая сделка не является анализируемой (пп.1, 2 ст.88 НК). Следовательно, отдельный ЭСЧФ с признаком «Взаимозависимое лицо» в строке 6.1 раздела 2 «Реквизиты поставщика» формы ЭСЧФ по ней создавать не нужно (п.1 ст.97 НК, ч.1 подп.22.2 п.22 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15).

При реализации товаров покупателям - физлицам, не выступающим индивидуальными предпринимателями на момент приобретения товаров, по итогам отчетного периода создается один итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (подп.8.8 п.8 ст.131 НК).

Порядок создания ЭСЧФ по таким сделкам установлен п.39 Инструкции № 15.

Сообщение **Olga Savh** » 24 мар 2025, 10:30

Princess Bubblegum писал(а): 14 мар 2025, 08:58 Создавать ЭСЧФ по полученным от белорусских взаимозависимых физлиц займам и начисленным процентам по ним она не должна ни до, ни после 01.01.2025.

меня тема займа не отпускает, правило 10 в инструкции я нашла, но лучше еще раз спрошу, т.к. после 12,03,25 в эсчф вносили доработки. На сегодняшний день и пока нет изменений , по полученным займам не выставляем ЭСЧФ ?!
девочки, плиз, если, кто увидит изменения, маякуйте пожалуйста, бо очень актуальная тема (

Olga Savh писал(а): 24 мар 2025, 10:30
Princess Bubblegum писал(а): 14 мар 2025, 08:58 Создавать ЭСЧФ по полученным от белорусских взаимозависимых физлиц займам и начисленным процентам по ним она не должна ни до, ни после 01.01.2025.
меня тема займа не отпускает, правило 10 в инструкции я нашла, но лучше еще раз спрошу, т.к. после 12,03,25 в эсчф вносили доработки. На сегодняшний день и пока нет изменений , по полученным займам не выставляем ЭСЧФ ?!
девочки, плиз, если, кто увидит изменения, маякуйте пожалуйста, бо очень актуальная тема (

Пока нашла вот такую информацию (выдержка в спойлере )" При получении займа от белорусских взаимозависимых лиц ЭСЧФ в настоящее время не создается, так как нет технической возможности на Портале"

Спойлер

ЭСЧФ создается по каждой сделке и направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, на который приходится указанная в нем дата совершения операции (п.231 ст.131 НК).

Если заем предоставлен (получен) в течение месяца несколькими перечислениями, плательщик создает один ЭСЧФ за истекший месяц (абз.6 ч.2 подп.21.3 п.21 Инструкции № 15).

Создание и заполнение ЭСЧФ при совершении контролируемых сделок по займам зависит, в частности, от вида сделки (предоставление или получение займа) и от того, кем является контрагент (резидентом или нерезидентом).

При получении займа от белорусских взаимозависимых лиц ЭСЧФ в настоящее время не создается, так как нет технической возможности на Портале.
Организация - плательщик налога на прибыль не сможет указать статус поставщика «Продавец» для белорусского взаимозависимого лица, а проставлять статус «Иностранная организация» в отношении его неправомерно (ч.3 п.5 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15, правило 10 раздела 7 «Правила заполнения полей» Руководства пользователя при работе c программным обеспечением программно-технического комплекса АИС «Учет счетов-фактур»).

Обратите внимание!
С 12.03.2025 внесены изменения в Инструкцию № 15. С этой даты отменяется выставление ЭСЧФ на Портал при начислении процентов по займу по анализируемым сделкам.

Сообщение **Olga Savh** » 24 мар 2025, 11:29

спасибо, пока живем и буду мониторить, но так понимаю ,что не за горами и эта функция заработает .

Доброго дня. Организация на ОСН выдала займ ИП (он же директор в данной организации). Нужно выставлять ЭСЧФ?

Анатолий писал(а): 27 мар 2025, 12:06 Доброго дня. Организация на ОСН выдала займ ИП (он же директор в данной организации). Нужно выставлять ЭСЧФ?

да

Сергеевна писал(а): 27 мар 2025, 12:11
Анатолий писал(а): 27 мар 2025, 12:06 Доброго дня. Организация на ОСН выдала займ ИП (он же директор в данной организации). Нужно выставлять ЭСЧФ?
да

Может у вас есть образец заполнения. Что необходимо указывать статус поставщика, статус покупателя, нужно ли ставить галочки какие? Благодарю

Princess Bubblegum писал(а): 13 мар 2025, 14:56 Организации - плательщики налога на прибыль, которые предоставили займы белорусским ИП, являющимся взаимозависимыми лицами или плательщиками, применяющими особые режимы налогообложения, с 2025 г. обязаны создавать ЭСЧФ по каждому такому ИП на суммы выданных займов (их частей). При этом в ЭСЧФ (п. 64 Инструкции N 15):

в стр. 6 "Статус поставщика" раздела 2 проставляется статус "Продавец" (абз. 2 - 4 ч. 2 подп. 22.1 Инструкции N 15);

в стр. 6.1 "Взаимозависимое лицо" раздела 2 проставляется признак взаимозависимости (подп. 22.2 Инструкции N 15), если заемная сделка совершается между взаимозависимыми лицами;

в стр. 7 "Код страны поставщика" раздела 2 указывается 112;

в стр. 15 "Статус получателя (по договору/контракту)" раздела 3 проставляется статус "Покупатель";

в стр. 16 "Код страны получателя" раздела 3 указывается 112;

в графе 3.2 "ОКЭД" раздела 6 указывается код 6499 (абз. 14 подп. 26.11 Инструкции N 15). При этом "Реквизиты грузоотправителя" и "Реквизиты грузополучателя" раздела 4 должны быть пустыми (сообщение с сайта Портала ЭСЧФ от 03.09.2024);

в графе 12 "Дополнительные данные" раздела 6 указывается одиночный признак "Анализируемая сделка" (абз. 11 и 14 подп. 26.11 Инструкции N 15, сообщение с сайта Портала ЭСЧФ от 03.09.2024).

Полагаем, по контролируемым заемным сделкам с белорусскими физлицами в ЭСЧФ в разделе 3 "Реквизиты получателя" нужно указывать признак "Продажа физическому лицу". Проставление этого признака позволит заполнить стр. 18 "Получатель" и стр. 19 "Юридический адрес (адрес места жительства индивидуального предпринимателя)". При этом стр. 17 "УНП" заполнять не нужно (она должна быть пустой). Надо ли придерживаться такого порядка по выданным займам физлицам, являющимся ИП, пока в Инструкции N 15 не определено.

Анатолий писал(а): 27 мар 2025, 12:17 Может у вас есть образец заполнения. Что необходимо указывать статус поставщика, статус покупателя, нужно ли ставить галочки какие? Благодарю

Буквально пару сообщений выше.
Не ленитесь, читайте ветки.